初级财务会计全套精品课件 第十章--财产清查.pptVIP

三、应收账款的清查 （一）基本含义 ★将应收款（债权、资产）与债务人核对，借以确认账实是否相符的方法。 企业 账面结存数 核对 债务人 对方账面数 客户等 （二）清查方法：询证核对法。 （三）清查手续：应填写“往来款项对账单”（格式参见教材P202）。 企业 账面结存数 核对 债务人 对方账面数 客户等 往来款项 对账单 第四节 财产清查结果的处理 一、财产清查结果的处理步骤 （一）财产清查结果的基本含义 财产物资的 账面结存数 财产物资的 实际结存数 ≠ 实 际 账 面 结存数 结存数 ∨ 盘 盈 实 际 账 面 结存数 结存数 ∧ 盘 亏 财产清查结果 （二）财产清查结果的处理步骤 账存实存对比表 清查结果 盘盈 盘亏 ▲核准金额，查明差异原因，提出处理意见 ▲编制记账调整有关账簿记录，做到账实相符 ▲ 编制记账凭证登记入账，予以转销。 批准前的账户调整 报经批准前 报经批准后 库存现金 待处理财产损溢 ××× ××× ◆调整盘亏 ◆调整盘盈