旅游企业财务管理2资料.pptVIP

旅游企业财务管理;流动性强;形态多样性;现金预算;现金预算;现金预算;归口：;旅行社组织结构图;;第四章 流动资产管理;一、流动资产的概念：;二、流动资产的重要性;三、流动资产的特点;第二节 货币资金管理;一、现金的持有动机：;（二）预防动机;（三）投机动机;二、现金的成本;（二）现金的管理成本;（三）现金的转换成本;（四）现金的短缺成本;三、现金管理的目的与内容;（二）内容;四、现金预算的编制;（二）预测企业的现金流出量;（三）确定现金余缺;;例 ：;（二）现金周转模式;现金周转期;例：某企业材料采购和产品销售都采用 赊销方式，其应收账款的周转期为50天， 应付账款的周转期为40天，存货的周转 期为50天。预计该企业2000年的现金需 求总量为1080万元。试采用现金周转模 式确定该企业2000年的最佳现金持有量。;六、现金的日常管理：;（一）现金收入管理。; 利用商业信用，控制付款时间;一、应收帐款的功能与成本;（二）成本：;二、应收账款信用政策的制定;（一）信用标准：;对客户的信用评估;客户的财务报表 信用评估机构的资料 银行、其他企业 其他方面;2、信用标准的定量分析;S饭店信用标准分析; 计算客户各自指标值，与上述标准比较; 进行风险排队，信用标准评价;（二）信用条件：;二、应收帐款的日常管理：;（二）应收帐款的帐龄分析。;海信公司帐龄分析表;海信公司帐龄分析表;（三）坏帐管理：;2、建立坏帐准备制度。;小知识： 《旅游、饮食服务企业财务制度》： 一类旅行社年末按应收帐款余额1％估计坏账 计提坏帐准备， 其他按3‰～5‰计提。;第四节 存货管理;1、采购成本。;三、存货的日常管理：;（二）ABC分类管理法;某企业各类存货分类表;A、B、C分类法;（三）存货经济订购批量管理;经济批量：;经济批量：;计算公式：;例如：某饭店有客房200间，计划年出 租率为80%，每间客房配备小香皂2块/天， 每次订货费用为120元，年平均储存费用为 0.25元，试计算最佳订货量和年度采购次数。;例如：某饭店有客房200间，计划年出 租率为80%，每间客房配备小香皂2块/天， 每次订货费用为120元，年平均储存费用为 0.25元，试计算最佳订货量和年度采购次数。;思考题：;第五章 长期资产管理;（一）原始价值。;三、固定资产的折旧管理; 2 、企业净现金流量的重要组成部分;（三）折旧方法：;例如：;2、工作量法：;例：某饭店拥有小型运输车一辆，原值10万元， 预计总行驶里程50万公里，净残值2万元，则该 车行驶了20万公里时应提折旧额为：;加速折旧法：;3、双倍余额递减法;例如：;;练习:;直线折旧额=50000／5＝10000 直线折旧率＝10000／50000=20％ 双倍余额递减法折旧率＝20％×2＝40％;4、年限总和法：;例如，某饭店一台设备原值8万元，预计净残 值为2000元，使用年限为5年。;;练习：;;（四）固定资产折旧资金的管理；;厂长、经理;验收并建立帐卡和记录 维修管理 定期清查 报废清理;第二节 无形资产管理;二、无形资产的分类：;（一）无形资产的计价：;自创的无形资产：;（二）无形资产摊销：;2、摊销方法：;; 一、名词：固定资产、固定资产折旧、无形资产 二、问题： 1、简述固定资产的计价方法及其作用。 2、为什么要对固定资产计提折旧？不提折旧 行不行？为什么？ 3、固定资产的折旧方法有哪几种？分别如何 计算？ 4、简述无形资产的日常管理。;第六章 旅游企业成本费用管理;二、内容及分类;（二）分类;三、旅游企业成本费用管理的意义;三、旅游企业成本费用管理的意义;走出节流危及利润的误区;四、成本费用管理的内容;第二节 旅游企业成本费用控制;二、成本费用控制的程序：;三、成本费用控制的基本方法：;三、成本费用控制的基本方法：;（二）制度控制法;（三）标准成本控制法;（四）保本点分析法：;（2）边际贡献率：;（3）单位边际贡献：;;图示：;公式:;例如：;客房保本出租率;3、保本点分析法在饭店经营决策中的运用;例如：某饭店拥有客房250间，单位房价150元， 单位变动费用30元，固定费用为45万元，变动 费用率为20％，如要保持15万元的利润：;（1）成本变动时，销售量的变动;例如：某饭店拥有客房250间，单位房价150元， 单位变动费用30元，预计增加广告费6000元扩 大销售，如要保持15万元的利润，固定费 用45万元，变动费用率为20％：;例如：某饭店拥有客房250间，单位房价150元， 单位变动费用30元，预计增加广告费6000元扩 大销售，如仍要保持15万元的利润，在固定费 用仍为45万元，变动费用率为20％的情况下， 则销售量需增加为：;例如：某饭店拥有客房250间，单位房价150元，