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PAGE 13习题集锦 企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（???? ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工????? B. 事务分管???? C. 作业程序???? D. 授权批准 2.(????? )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.(????? )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制?? B. 会计系统控制??? C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（???????? ）特征。 A.主体是单位内部人员??? B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样??? D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（????????? ）。 A.合法性原则?? B.全面性原则?? C.重要性原则?? D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（?????? ） A.基本规范?? B.具体规范?? C.授权批准?? D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（???????? ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅?? C.注重相互牵制?? D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与(????? )相分离。 A.会计监督??? B.业务经办??? C.财产保管????? D.预算编制 货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（??? ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。 A.记帐人员?? B. 非出纳人员?? C.会计人员???? D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（?????? ）审核签章。 A.记帐人员?? B.出纳人员?? C.会计人员???? D.部门负责人 3.（???? ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员??? B. .记帐人员?? C.会计人员???? D.稽核人员 4. 在（????? ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员??? B. .记帐人员?? C.会计人员??? D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕(?????????? )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益 C.保证货币资金业务核算的准确与可靠 D. 保证货币资金的安全完整 2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（?????? ）工作。 A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员相分离 D.现金的清查盘点人员 3. 银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（??????? ）。 A.合规性???? B.合法性??? C.真实性???? D.有效性 实物资产控制 一、单项选择题 1．委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（????? ）等内容。 A.成本收益性??? B.可行性???? C.符合性?????? D.相关性 2. 销售退货增加的的存货，由(????? )根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。 A. 财务部门???? B.销售部门???? C.接收部门 ????? D.仓储部门 3. 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（????? ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。 A. 仓库?? B.生产现场???? C.运输环节?? D.销售环节 二、多项选择题 1.存货业务的不相容岗位主要包括(???????? )。 A.请购与审批?????? B.采购与验收、付款C保管与相关会计记录???? D.发出的申请与审批 2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（ ???????