中航油新加坡内部控制案例.ppt

中航油新加坡公司; 中国航油(新加坡)股份有限公司 概述：;案例引入：中航油新加坡公司巨亏事件;中航油此次的巨额亏损，有可能是其投机过度、监管不力、内控失效后落入了国际投机商设下的“陷阱”。中航油新加坡事件是一个内部控制缺失的典型案例。监控机制形同虚设，陈久霖违规操作一年多无人知晓。; 中航油是经我国政府批准于2003年开始从事油品套期保值业务的，以后擅自扩大了业务范围，从事石油衍生品期权交易。相比较套期保值业务，衍生品期权交易风险极大，且不易控制。 不论是中航油内部，还是中航油集团，在内部控制和风险管理上都暴露出重大缺陷。;根据中航油内部规定，损失20万美元以上的交易，要提交公司风险管理委员会评估；累计损失超过35万美元的交易，必须得到总裁同意才能继续；任何将导致50万美元以上损失的交易，将自??平仓。 多达5亿多美元的损失，中航油才向集团报告，而且中航油总裁陈久霖同时也是中航油集团的副总经理，中航油经过批准的套期保值业务是中航油集团给其授权的，中航油集团事先并没有发现问题。;内部控制问题;风险评估 ;目标制定 ;结论 ;谢谢大家！