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会计基础周六补课笔记（会计分录） Ⅰ。资产类 一、库存现金 性质：资产；核算：库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 1、增加（借方） 【例1】从银行提取现金； 借：库存现金 贷：银行存款 2、减少（贷方） 【例2】总经理报销差旅费用现金支付； 借：管理费用 贷：库存现金 【例3】用现金发放工资； 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 【例4】出差借支差旅费； 借：其他应收款 贷：库存现金 二、银行存款 性质：资产；核算：本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 1、增加（借方） 【例5】将现金存入银行； 借：银行存款 贷：库存现金 【例6】接受银行存款投资； 借：银行存款 贷：实收资本 【例7】销售商品收到银行存款； 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 【例8】从银行取得短期借款； 借：银行存款 贷：短期借款 　　 ２、减少（贷方） 【例9】从银行提取现金；（同例1） 借：库存现金 贷：银行存款 【例10】用银行存款购买原材料； 借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 【例11】以银行存款支付到期应付票据票款； 借：应付票据 贷：银行存款 【例12】以银行存款支付前欠贷款； 借：应付账款 贷：银行存款 【例3】以银行存款支付到期短期借款； 借：短期借款 贷：银行存款 三、应收帐款 性质：资产；核算：本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 1、增加（借方） 【例14】销售商品未收到货款； 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 2、减少（贷方） 【例15】收回前欠货款； 借：银行存款 贷：应收帐款 四、预付帐款 性质：资产；核算：本科目核算企业按照合同规定预付的款项。 1、增加（借方） 【例16】企业因购货而预付时； 借：预付帐款 贷：银行存款 2、减少（贷方） 【例17】实行收到原材料时；按应计入购入物资成本的金额，借记 “原材料””等科目，按应支付的金额，贷记本科目。 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：预付帐款 3、结算 【例18】补付货款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目； 借：预付帐款 贷：银行存款 退回多付的款项做相反的会计分录。 五、其他应收款 性质：资产；核算：本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。如应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项等。 1、增加（借方） 【例19】出差借支差旅费； 借：其他应收款 贷：库存现金 2、减少（贷方） 【例20】出差归来，归还借款； 借：库存现金 贷：其他应收款 六、坏账准备 性质：资产；核算：坏账准备是指为企业的应收款项计提的，核算应收款项的坏账准备计提、转销等情况。是备抵账户。 1、增加（贷方） 【例21】计提坏账准备； 借：资产减值损失 贷：坏账准备 2、减少（借方） 【例22】实际发生坏账损失时； 借：坏账准备 贷：应收帐款 七、原材料 性质：资产；核算：本科目核算企业库存的各种材料的入库、出库及结余情况。 1、增加（借方） 【例23】购进原材料，已入库； 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额）