2012年苏州会计继续教育20课时答案.docxVIP

选择课程 《小会业会计准则》必选： 企业会计准则第18号——所得税 企业会计准则第31号——现金流量表 行政事业单位财务与会计 企业会计与所得税差异及调整--收入的差异 《企业会计准则》规定，企业销售商品时，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额。（ ）错误 《企业会计准则》中无不征税收入的规定，因为不征税收入是对会计上实现的某种收入在满足税法规定的相关条件时不征收企业所得税的一种处理方法。（ ）正确 《企业所得税法实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，按照（ ）确认收入的实现。合同约定的收款日期 按照企业会计准则第18号——所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（ ）。因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 财政部门拨给所属单位用来完成专项工程或专项工作的经费支出是（ ）。专项支出 采用公允价值相对比例确定与其他资产一同购入的无形资产的成本，无论无形资产的相对价值是否较大，还是相对价值较小，均应作为无形资产和其他资产分别核算。（ ）错误 长期股权投资权益法下，会计上收到现金股利作投资账面价值调整时，税法上要确认为收益，作（ ）处理。调增 成立事业单位（公立非营利组织）的根本出发点是（ ）。社会公共利益 递延所得税负债不要求折现。（ ）正确 递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。（ ） 正确 递延所得税资产不要求折现。（ ）正确 对满足免税条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益要确认为免税收入，作（ ）处理。调减 根据《企业所得税法实施条例》的解释，企业资产溢余收入包含：固定资产盘盈收入和物资及现金的溢余收入。（ ）正确 根据企业所得税税法规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（ ）。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 关于无形资产的使用寿命，不正确的说法是（ ）。 无形资产使用寿命不能估计 横向分析法是事业单位财务分析的基本方法之一，又称为动态分析法。（ ）错误 甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年末该固定资产的计税基础是（ ）。18000元 甲企业2007年末因吸收合并乙公司而取得一项原账面价值为850万元、合并日公允价值为900万元的固定资产。若税法规定该企业合并为应税改组，则2007年末甲企业该固定资产的计税基础是（ ）。900万元 经常做出大额捐赠的人群是（ ）。 中年捐赠者 可以用于反映支出定额管理执行结果的指标是（ ）。人均开支 某公司2010年通过县级人民政府向灾区捐赠自产的产品一批，该批产品的制造成本为76万元，售价为100万元，增值税税率为17%，下列所得税处理正确的是（ ）。确认视同销售收入100万元、视同销售成本76万元 某企业2007年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。当年所得税率为33%，已知2008年起所得税率将改为25%。2007年末应确认递延所得税资产（ ）。37.5万元 某企业2007年末确认与产品质量保证有关的预计负债50000元，相关产品的质保期限为2年。按税法规定，实际发生产品质量保证费用时才允许税前抵扣。2008年企业实际发生相关产品的保修费用20000元。则2008年末该预计负债的账面价值、计税基础分别是（ ）。30000元，0元 某企业2008年12月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额40万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元。有关2008年末“应付职工薪酬”的下列说法中，不正确的是（ ）。未来可税前抵扣的金额为2万元 某企业2008年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。所得税率为25%。2008年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（ ）。借：递延所得税资产 37.5 贷：所得税费用 37.5 某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度的应纳税所得额应为（ ）。5028万元 某企业2008年度有关资料如下：