预付货款在资本金违规模式中的释解.docxVIP

　　一、涉嫌违规行为一资金运作涉嫌逃避资本金支付结汇管理制度的管理。 　　为防范热钱流入，打击虚假招商引资，外汇管理局加大了资本金结汇管理力度，对于部分因为招商引资需要扩大生产经营规模或者为配合政府完成招商引资任务的企业来说，资本金结汇成了资金运作过程中的一道坎。 　　而通过预付货款付汇可以规避资本金结汇管理规定，顺利实现了投资资本金的回流。 　　从本案的资金运作模式来看，资本金到账后，迅速对外支付或迅速结汇预付外汇管理给关联企业，既完成了政府招商引资的任务，又躲避了支付结汇管理，实现了资金的回流。 　　二货物贸易项下预付交易背景的真实性存在嫌疑。 　　以预付货款汇出的资本金，其交易背景的真实性存在很大的嫌疑。 　　预付货款企业只要凭合同就可到银行办理，凭借与签订的合同就轻而易举地用上千万美元的预付货款订购设备，同一合同预付了还不止一次，而调查中问及目前订购设备的生产进度、是否有专人跟踪设备的生产进展、何时到货等问题，企业人员不能直面回答，预付货款交易背景的真实性存在很大的嫌疑。 　　二、监管难点一资本付汇后缺乏相应的监管手段，借道预付货款实现顺利流出。 　　资本金变身预付货款跨境后，真实性和流向难以跟踪。 　　企业在办理资本付汇时，仅需提供合同便可连续将资本金支付境外，在企业所提供合同的法律真实性无法被有效确认，同时银行也没有义务审核其上一笔交易是否完结的情况下，导致企业在非真实