采购付款管理规定.docVIP

第 PAGE 2 页 共9页 第 PAGE 1 页 共 9页 采购付款管理规定 1. 目的：为了加强采购付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家有关法律法规，制定本规定。 2. 定义：本规定所称采购付款，主要是指公司外购商品并支付价款的行为。 3. 采购审核与批准权限。 3.1 采购计划范围内金额在2万元以下的采购项目合同，经财务经理审批后交商品部签订购货合同。 3.2 采购计划范围内金额在2万元以上的采购项目合同，经总经理审批后交商品部签订合同。 4. 结算流程：付款申请人提出付款申请（填制支出报销单）→部门负责人确认签字→财务经理审批签字(权限内)→总经理审批签字（权限或计划外）→主管会计复核制证→出纳复核付款。 5. 采购预算的管理 5.1 采购预算管理的意义：为了避免盲目采购，从总体上统筹使用资金，提高资金的使用效率，确保公司资金合理的使用，需要编制采购预算 5.2 采购预算管理的含义 5.2.1 采购预算是商品管理部门为配合公司年度销售预测，对所需商品的数量、价格编制的以金额形式进行具体、系统反映的采购用款计划，以利于公司整体目标的实现及其资源的合理配置。 5.2.2 预算管理是指公司内部通过编制预算、执行预算、预算差异分析和预算考核来管理公司的经济活动，反映公司管理的成效，保证管理政策的落实和目标的实现，促使公司不断提高效率和效益。 5.2.3 采购预算管理是公司预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。 5.3 编制采购预算 5.3.1 编制采购预算是指商品部根据公司经营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和程序，将公司在未来一定时期内应达成的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。 5.3.2 商品部根据公司年度销售计划编制年度采购总预算，并根据相关时间、销售趋势、适时可售库存、采购周期等因素编制月份“采购及付款计划申报表” （附件一），交财务部（26日前/每月）审核备案，上报总经理审批。 5.4 执行采购预算 5.4.1 商品部将审批的各项采购预算指标及时下达给相关责任部门及人员。 5.4.2 财务部对预算执行过程进行监控。 5.5 商品部对相关预算进行分析和调整采购预算差异。 5.5.1 在预算执行过程中，商品部要根据业务统计和财务部门核算的实际数据，即预算的实际执行结果与预算数进行比较，编制预决算分析报告。 5.5.2 如果有差异，要分析产生差异的原因和责任归属，制定控制差异或调整预算的具体措施。 5.6 采购预算资金控制 5.6.1 在采购预算资金控制中，必须对采购预算资金实行限额审批制度，严格控制无预算的资金支出。 5.6.2 对于预算内的采购项目，商品部应严格按照预算执行进度办理请购手续。 5.6.3 对于超预算和预算外采购项目，财务部对商品部提出的申请进行审核，最终由财务经理及总经理审批后才能给予办理。 6. 采购付款审核与控制 6.1 财务部按照公司内控规定中的货币资金相关管理规定办理采购付款业务，并按照国家统一的会计制度的规定进行核算和报告。 6.2 批准权限 6.2.1 应付账款在5万元以内的，由财务经理审批；应付账款在5万元以上的，由总经理审批。 6.2.2 预付款或定金在3万元以内的，财务经理审批即可，预付款或定金在3万元以上的，报总经理审批。 6.3 审核无误后交财务部主管会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购人员联系供应商。 6.4 财会部在办理付款业务时，应对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 6.4.1 真实性审核：主管会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。 6.4.2 完整性审核：根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整、手续是否齐备；应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确等。 6.4.3 合法性审核：审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。 6.4.4 合规性审核：审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。 6.4.5 除对上述⒈⒉⒊⒋条审核外，还应对原始凭证的正确性进行审核，即审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误，大小写金额是否相符；审核商品采购是否按照经批准的商品采购计划、合同或协议进行；审核入库凭证时应检查是否有采购人员、验收人、录单员的签字，内容填制是否完整，并与采购