委派会计初审工作规范-一、初审范围.docVIP

委派会计初审工作规范 一、初审范围委派会计初审受派单位的原始凭证，范围包括受派单位及其所属非独立建制的科研所、中心、学会等机构的所有经费项目，含预算项目、各种基金、科研项目、代管项目等。二、原始凭证初审（一）形式审核。确认票据是否符合财务规定，即票据为带有监制印鉴，并盖有收款单位财务专用章的正式票据。对于各类印章不全的收据或伪造变造的票据均不予受理。（二）内容审核。审核各类凭证的项目、金额、日期等事项是否属实，是否符合财务制度的规定。原始发票及各类票据的合计金额是否与报销结算单上的金额一致，原始票据各项内容是否填写齐全，发票业务类别是否与支出事项一致。如个人先行刷卡垫付款项，需提供刷卡转账支付小票。（三）授权审核。审核原始凭证审批手续是否完备，支出项目负责人是否签字确认，报销单位是否签章。报销结算单应由报销人亲自填写，并将原始发票等单据分类整齐地粘贴在粘贴单上，凡购买设备、材料、资料图书等都应在票据背面由负责人、经办人、验收人签字，其他票据由经办人、负责人在票据背面签字。（四）完整性审核。审核原始票据的完整性。审核报销结算单所附单据、定额发票、车票等原始票据的张数，确保原始票据汇总的金额与报销凭证上的金额一致，各项要素填写齐全。凡设备、工程达到招标金额的需附合同、招标办的付款通知书；工程需附审计处审计报告；凡设备仪器购置金额在800元以上（含800元），需附实验室与设备管理处设备管理科固定资产验收入库单，并在购货发票背面加盖固定资产验收入库章；凡购买单价在500元至800元之间的可独立仪器，也应附实验室与设备管理处设备管理科低值资产验收单，并在发票背面加盖低值资产验收章；凡购买办公家具的均应附实验室与设备管理处设备管理科验收入库单，并在发票背面加盖固定资产验收入库章，属低值易耗的，实验室与设备管理处设备管理科应加盖低值资产验收章。（五）正确性审核。根据原始凭证填写要求，审核原始凭证的摘要和金额是否填写清楚、正确，数量、单价、金额、合计数等是否存在差错，大小写金额是否相符等。（六）项目审核。检查所填项目名称、项目号、项目负责人是否正确。（七）预算审核。认真审核所报销的事项是否符合其支出项目的范围，是否在其预算支出的范围之内，超出预算范围不予受理。三、支出项目初审各类支出应严格按照有关财务规定及经费开支管理办法进行初审。（一）设备购置1.进口设备（1）借款时：应附有借款单（第一联）、仪器设备购置申请表、招标付款通知书（10万元以上）、外贸合同（协议）、大额资金审批单。（2）销账时：应附有借款单（第二联）、结算单、发票、固定资产入库单。（3）退余款：经设备处确认后直接核销原借款。2.国内设备（1）借款时：应附有借款单（第一联）、仪器设备购置申请表、招标付款通知书（10万元以上）、合同（10万元以上）、大额资金审批单。（2）销账时：应附有借款单（第二联）、结算单、发票、固定资产入库单。（二）修缮工程1.借款时：应附有借款单（第一联）、招标付款通知书（10万元以上）、合同（10万元以上）、大额资金审批单。2.销账时：应附有借款单（第二联）、结算单、发票、决算单及审计报告。（三）差旅费1.借款时: 应附有借款单（第一联）, 借款单上应列明出差地点2.销账时：应附有借款单（第二联）、差旅费结算表，外出参加会议的应有会议通知或会议证明；无车（船）票的应有情况说明，并有项目负责人签字、院部公章。（四）其他1.发票为办公用品、材料、耗材、礼品的需附加盖供货方签章的明细单，对于定额发票的需注明具体事项或物品。凡用教学经费购买化学试剂用品的，需由实验室与设备管理处物资材料科办公室审核盖章。（见山大资字｛2009｝6号文）2.所购物品为礼品的，符合固定资产入库条件的，需办理固定资产入库手续。3.用科研经费为合作方购买仪器设备的，在办理结算付款时，需附有项目合作协议书或合同。4.凡支付科研协作费的，应附有双方签订的项目合同或协议并附《山东大学科研经费转拨审批单》，科研项目结题转帐的应审核《山东大学科研经费结余分配单》填写是否完整。5、凡支付专家费用的，应按照山大财字〔2009〕17号文要求办理。四、委派会计在初审合格的报销结算单上签章确认。对于不符合要求的，须耐心细致向师生解释原因，并提出具体解决办法；属单位公用经费的，委派会计到会计服务大厅办理报销手续；属其他经费的，交由相关人员到会计服务大厅办理报销手续。