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外汇政策介绍 经常项目与资本项目区分的要素 管理目的 经常项目：交易背景的真实性 资本项目：交易行为的合规性 审核依据 经常项目：多为商业票据，关注真伪 资本项目：多为合同批件，关注时效 办理程序 经常项目：多为银行办理 资本项目：多为外汇局事前核准或授权银行审核 货物贸易外汇管理制度改革试点 名录管理 待核查账户 待核查账户 待核查账户内资金不得相互划转，账户资金按活期存款计息。 待核查账户资金必须划入该企业经常项目外汇账户，可直接用于对外支付货款、还贷等支出。 待核查账户中的资金不能用于质押人民币贷款、外汇融资或理财业务。 货物贸易项下收汇误入经常项目外汇账户的，银行可根据企业说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续。 待核查账户 一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易的，企业暂无法区分资金性质和相应金额或无法提供服务贸易相应单证的，整笔资金应一并进入待核查账户。 对于因一笔收汇包含多种性质、企业错误说明或银行工作失误导致的进入待核查帐户的服务贸易项下资金，企业可凭情况说明、合同、发票等有关凭证直接到银行办理从待核查帐户划出或结汇手续。 代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。 代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。 企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇存入其经常项目外汇账户。 对于贸易收汇的退汇支付，境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人；对于贸易付汇的退汇收入，境外付款人应当为原收款人，境内收款人应当为原付款人。 保税监管区域企业的物流、单证状况与区外企业不同，所以贸易外汇收支与结售汇业务仍适用保税监管区域外汇管理现行政策。 需登记 同一合同项下转口贸易收入超过相应支出金额20% （不含）的，企业需事前逐笔到外汇局办理登记。 对于超期限（180天）或无法原路退回的退汇业务，企业需事前逐笔到外汇局办理登记。 衔接 一般贸易外汇收支的试点与非试点政策衔接由企业业务办理地决定； 办理一般贸易外汇收支业务时，试点地区实行试点政策，非试点地区实行现行政策； 贸易信贷历史业务处理与试点期间的跨地区政策衔接由企业所在地决定； 试点地区企业贸易信贷新业务和未结历史业务全部按试点政策实行，非试点地区经办银行无需办理预付信息的核对和录入，以及延收、延付的注销； 非试点地区企业贸易信贷业务按照现行政策办理。试点地区经办银行仍按现行政策，在贸易信贷登记系统办理有关手续，释放企业额度。 服务贸易外汇政策 服务贸易小于非贸易包含的范围，非贸易是指经常项目下除了货物贸易之外的交易，包括服务贸易、收益和单方转移。 ⒈服务贸易：是指国际收支统计中服务项下的11项内容，包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等交易行为。 ⒉收益：包括职工报酬和投资收益。如境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人在境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等。 ⒊经常转移：包括非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等。 服务贸易 服务贸易项下不允许企业提前购汇并存入经常项目外汇账户。 对于出口佣金、公务出国、利润汇出、退税款、国际赔偿、外籍人员工资、跨国公司非贸易等非贸易售付汇项目的对外支付，不论金额大小，均按照现行法规中的明确规定进行相应凭证审核，不存在5万美元限额。 服务贸易购付汇金额分类（5万以下） 1、等值3万美元以下 对境外机构支付等值3万美元以下（含3万美元）的服务贸易项下费用，境内机构（包括银行等金融机构）凭合同（协议）或发票（支付通知书）办理购付汇手续。 2、3-5万美元支付 对境外机构支付超过等值3万美元、但不超过等值5万美元的服务贸易项下费用的： 境内机构对境外支付3-5万美元的服务贸易项下费用的，除了合同、发票之外，还需要提供《税务证明》。 服务贸易购付汇金额分类（5万以上） 3、对境外机构支付超过等值5万美元的服务项下费用 (1)现行法规中有明确规定的，由银行按照原规定办理。 现行法规主要是指《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》（汇发〔2002〕29号）和《关于跨国公司非贸易售付汇管理有关问题的通知》（汇发〔2004〕62号）。 从２009年1月1日开始，规定中的税务凭证一律用《税务证明》原件代替。 (2)、现行法规没有明确规定的服务贸易售付汇 5万美元以上、10万美元以下（含10万美元）的，由银行审核合同、发票、《税务证明》后办理；10万美元以上的，逐笔由当地外管局审批。 服务贸易、收益及经常转移项目对外