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成本知识与成本控制 目录 一.面对公司的经营亏损，您将如何行动？ 二.成本定义与分类 三.成本控制的原则 四.成本控制的方法 五.成本分析的基本工具 六.结论 一.面对公司的经营亏损，您将如何行动？ 结论：1、继续经营：开源节流 如何开源？ 如何节流？--斤斤计较、争分夺秒 二.成本定义与分类 成本定义： 为特定的作业目的，而导致经济利益的流出或资源的减少。（广义定义与狭义定义） 三.成本控制的原则-1 全面控制的原则：公司营运全过程、全体人员。 四.成本控制的方法-1 标准成本控制： 标准成本是指通过精确的调查、分析与技术测定 而制定的，用来评价实际成本、衡量工作效率的一种预计成本。 标准成本是在提高效益和消灭浪费下的预计成本，也是企业在正常经营条件下争取达到的预计成本 缺点：当价格、效率和生产经营能力利用程度等变动较大时，不宜用来直接评价工作效率与成本控制的有效性。 四.成本控制的方法-2 五.成本分析的基本工具-1 成本结构的横向比较： 1、当期实际成本与预算成本/标准成本比较分析 2、当期实际成本与去年同期成本/上期实际成本比较分析 3、作业类型相同或相近的不同作业单位间比较分析 注意：1、成本数据的基础与口径应一致。 2、若不一致，应调整一致。 五.成本分析的基本工具-2 五.成本分析的基本工具-3 五.成本分析的基本工具-4 六.成本分析的基本工具-5 * --财务知识培训 “多争取一块钱生意,也许要受外在环境的限制;但节省一块钱,可以靠自己努力,节省一块钱就等于净赚一块钱.” **公司**年度损益表 单位：万元 -2.30 -1,150 利润总额 加/减：…… 0.20 100 加：其他业务利润 财务部 0.50 250 减：财务费用 管理部门 2.00 1,000 减：管理费用 业务/企划 7.00 3,500 销售部门费用 企划/业务 2.00 1,000 广告费 业务/企划 16.00 8,000 促销费 运输/销售 10.00 5,000 其中：运输费 35.00 17,500 减：销售费用 35.00 17,500 产品销售毛利 生产/品保/研发 5.00 2,500 其他制造费用 工程/生产部门 2.00 1,000 固定资产折旧 生产部门 6.00 3,000 水费/电费/燃料 生产部门 3.00 1,500 直接人工成本 研发/采购/生产 49.00 24,500 其中：原材料成本 65.00 32,500 减：产品销售成本 业务/企划 100.00 50,000 产品销售收入 备注 % 金额 项 目 2、退出经营： 出让股权、清算歇业 成本分类： 1、按业务职能： 研发成本、设计成本、生产成本、营销成本、分销成本、客户服务成本 2、按与成本对象的关系：直接成本、间接成本 3、按与业务量的关系：变动成本、固定成本 4、总和或平均：总成本、单位成本 讲求效益的原则： 1、注重投入/产出的效益比 因地制宜的原则：量身定做，不能死搬硬套。 责权利相结合的原则： 2、80/20效率法则 ： 弹性预算控制： 弹性预算是指企业在不能准确预测业务量的情况下，根据有规律的数 量关系，按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算。主要用于各 种间接费用预算。 y=a+bx: x—业务量，b—单位变动成本，a—固定成本，y—预算成本 业务量一般应在确定范围的80%--120%间。 目标成本控制： 1、是一种适应现代企业生产经营和市场竞争需要的目标成本管理方法。 形式上采用“倒推”确定目标成本，主要着力点是帮助企业开发设计新 产品，或者对原有产品进行重新设计，使之更有市场竞争力； 2、是把成本目标从企业目标体系中抽取和突出出来，并围绕它开展各项 成本管理和其它管理活动，以指导、规划和控制成本发生和费用支出。 1、制定科学合理的成本指标 ，做好层层分解落实 2、横向分解、纵向分解（各部门、部处所组） 3、模拟市场核算 市场调查 产品特性 目标成本 工程 外购品价格 制造 持续的成本降低 思考方式：迫使来自各部门的营销人员、研发设计人员和工程人员与供应商通力合作达成权衡。 研发设计 33 2 6 -27 -