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企业内部控制讲解 连艳玲 讲解内容 第一部分：企业内部控控制的概述（概念，简单的发展历程；意义；原则及形式;内部控制规范体系） 第二部分：《企业内部控制基本规范》讲解 第三部分：《企业内部控制应用指引》讲解（部分） 第一部分：企业内部控制概述 一、内部控制的概念： COSO1992年提出： 内部控制--被定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。 “内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循等目标的实现提供合理保证的过程。“ 第一部分：企业内部控制概述 2008年6月，财政部等四部门联合颁发的《企业内部控制基本规范》所称：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第一部分：企业内部控制概述 二、内部控制的目标： COSO报告中的目标：财务报表的可靠性；经营活动的效率和效果；相关法律法规的遵循。 我国内部控制教材和文献中： 1、会计控制目标（1）保护财产物资的完整性；（2）保证会计信息的准确性（3）确保财务活动的合法性 2、管理控制目标（1）保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性；（2）保证国家法律、法规的遵守执行；（3）保证经营决策的贯彻执行 第一部分：企业内部控制概述 四、内部控制建立的意义： 在社会化