考试—1—《财务管理》——考试范围、公式.docVIP

财务管理考试范围 1、时间价值六个基本公式 2、贴现率的计算(插值法)——时间价值的几个特殊问题里面 3、计算期短于一年的时间价值的计算——时间价值的几个特殊问题里面 4、先付年金的终值和现值的计算（两种方法） 5、融资租赁，各期租费的计算，租金摊销计划表的编制 6-1、个别资金成本率的计算 6-2、综合资金成本率的计算 7、债券发行价格的计算（分次付息，到期还本） 10、静态投资回收期限 8、盈亏平衡点销售量和安全边际销售量 9、用变动成本法计算营业利润 11、计算一个投资项目：——（1）各年营业现金流量；（2）画现金流量图；（3）用净现值法进行决策 12、偿债能力分析，比率的计算 13、文字题：固定资产折旧政策的意义，简述固定资产折旧的种类 财务管理 公式 系数名称 符号 已知值 所求值 系数符号 公式 复本利系数 （F/P,i,n） 现值 P 将来值F 折现系数 （P/F,i,n） 将来 值F 现值P 年金终值系数 （F/A,i,n） 年金 A 将来值F 资金年存系数 （A/F,i,n） 将来 值F 年金A 年金现值系数 （P/A,i,n） 年金 A 现值P 资金回收系数 （A/P,i,n） 现值 P 年金A 固定资产折旧政策：固定资产折旧政策是指企业根据自身的财务状况及其变动趋势，对固定资产折旧方法和折旧年限所做的选择。 固定资产折旧政策的种类： 1）快速折旧政策。它要求固定资产的折旧在较短年限内平均提取完毕，使固定资产投资的回收均匀分布在较短折旧年限内。（在较短年限内平均提取） 2）递减折旧政策。它要求固定资产的折旧在折旧年限内依时间的顺序先多后少，使固定资产投资的回收在前期较多、后期逐步递减。（在折旧年限内依时间的顺序先多后少） 3）慢速折旧政策。它要求固定资产的折旧在较长年限内平均提取完毕，使固定资产投资的回收均匀分布在较长折旧年限内。（在较长年限内平均提取） 完全成本法、变动成本法： 损益表 单位：元 职能式损益表（完全成本法） 贡献式损益表（变动成本法） 销售收入 销货成本 期初存货成本 本期生产成本 可供销售的产品生产成本 减：期末存货成本 销货成本总额 销售毛利 减：营业费用 销售费用 管理费用 营业费用总额 营业利润 销售收入 变动成本： 变动生产成本 变动销售费用 变动管理费用 变动成本合计 贡献毛益 减：固定成本 固定制造费用 固定销售费用 固定管理费用 固定成本合计 营业利润 计算过程： 1、职能式损益表（完全成本法）： 销售收入＝销售数量×单位产品售价 本期生产成本＝生产总数量×生产成本单价＋固定制造费用 可供销售的产品生产成本＝本期生产成本 期末存货成本＝（本期生产数量－销售数量）×（本期生产成本÷生产总数） 销售成本总额＝固定费用＋变动费用 ＝固定费用＋销售数量×单位产品变动费用 ＝可供销售的产品生产成本－期末存货成本 销售毛利＝销售收入－销售成本总额 营业费用＝销售数量×变动营业费用单价＋固定营业费用 销售费用＝销售数量×变动销售费用单价＋固定销售费用 管理费用＝销售数量×变动管理费用单价＋固定管理费用 营业费用总额＝营业费用＋销售费用＋管理费用 营业利润＝销售毛利－营业费用总额 2、贡献式损益表（变动成本法）： 销售收入＝销售数量×单位产品售价 变动生产成本＝销售数量×生产成本单价 变动销售费用＝销售数量×变动销售费用单价 变动管理费用＝销售数量×变动管理费用单价 变动成本合计＝变动生产成本＋变动销售费用＋变动管理费用 贡献毛益＝销售收入－变动成本合计 固定成本合计＝固定制造费用＋固定销售费用＋固定管理费用 营业利润＝贡献毛益－固定成本合计 计算一个投资项目：—1）各年营业现金流量；2）画现金流量图；3）用净现值法进行决策 每年营业现金净流量（NCF）＝年营业收入－年付现成本－所得税＝税后净利＋折旧 年份 1 2 3 4 5 甲方案： 销售收入 付现成本 折旧（非付现成本） 税前利润 所得税（25%） 税后净利 营业现金流量 方案净现值：NPV＝A×（P/A，i，n）－投资额 方案净现值：NPV＝∑F×（P/F，i，n）－投资额 结论：方案的净现值均＞0，两方案均可行；净现值较大的方案为最佳方案。 先付年金的终值和现值的计算（两种方法） 0 0 1 2 3 4 5 6 7 8 A A A A A A A A 求终值方法1公式：XFVA＝（F/A，i，n）×（1＋i） 求终值方法2公式：XFVA＝（F/A，i，n＋1）－A 知先付年金A（0～7次）。 求8年末F＝？ A