旅游景区开发项目建议书.ppt

3、固定资产投资方向调节税　　 是国家对法人和个人用于固定资产投资的各种资金征收的一种特别目的税。　　 计算公式为： 应纳税额＝固定资产投资额×适应税率 　　 1.流动资金的概念　　 流动资金又称为周转资金，是指项目建成投产后，企业为保证其正常生产运营而购买原材料、辅助材料、燃料动力、备品备件，发放职工工资和福利费，在产品、产成品及产品赊销等占用所需的经常性的资金。 　　 2.流动资金的构成　　 按照流动资金的定义，其构成是流动资产减去流动负债，其中主要是减去应付账款（参见图8-2) 　 根据投资的目的看，可分为： 1、以获取经济和财务收益为目的的旅游投资决策　　 如对饭店、餐馆的投资建设，主要的目的就是为了获取超过投资成本的利润，并且使利润最大化。这类投资多属于企业性投资决策。 2、以获取综合效益为目的的旅游投资决策方案　　 如改善和提高漓江水质，主要目的是为了发展当地名牌旅游产品，使经济效益、社会效益、环境效益等都得到改善和提高。这类投资多属于地方和国家投资决策。 3、以获取特定的经济或非经济效果为目的的旅游投资决策　　 如开设免税商场和建设旅游院校。这类投资也多属于地方和国家投资决策。 图8-2 流动资金 （三） 流动资金需要量的估算方法 3 流动资金需要量一般是参照现有类似生产企业的相关指标估算。根据项目特点和掌握资料的粗细程度，可以采用扩大指标进行粗略估算，也可以采用流动资金构成内容进行详细估算。 1、扩大指标估算法　　（1）按产值（或销售收入）资金率估算。一般加工工业项目多采用产值（或销售收入）资金率进行估算。　　 流动资金额 = 年产值（年销售收入额）×产值（销售收入）资金率　　　 　 （3）按固定资产价值资金率估算。　　 流动资金额 = 固定资产价值总额×固定资产价值资金率 　　（4）按单位产量资金率估算。　　 流动资金额 = 年生产能力×单位产量资金率 （2）按经营成本（或总成本）资金率估算。由于经营成本（或总成本）是一项综合性指标，能反映项目的物质消耗、生产技术和经营管理水平以及自然资源条件的差异等实际状况，一些采掘工业项目常采用经营成本（或总成本）资金率估算流动资金。 流动资金额 = 年经营成本（总成本）×经营成本（总成本）资金率 2、分项详细估算法 　　 采用分项详细估算法计算流动资金需要量时，首先必须确定流动资产和流动负债的最低天数。接着应当计算全年的生产成本、制造费用和可供销售产品的成本，因为流动资产的某些部分的价值量是用这些成本表示的。下一步是通过将一年360天除以最低周转天数，来确定流动资产和流动负债各组成部分的周转次数，然后用有关成本表中的相关数据除以周转次数，即可得出流动资产和流动负债的相应数据。 采用分项详细估算方法计算流动资金需要量的有关公式如下： （1）周转次数 = 360（天）/ 最低周转天数（天） 　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　主要材料+燃料+辅助材料+外购半成品+备品备件 　　（4）原材料（费）= ------------------------------------------------------------------------　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　周转次数 　（2）应收帐款 = --------------------×年经营成本　　　　　　　　　　　 12　　 （3）存货 = 原材料 + 在产品 + 产成品 + 包装物 + 低值易耗品 　赊销期（月数） 　 （5）在产品（费）= 在产品的生产成本 / 周转次数 　　（6）产成品（费）=（产成品的制造费用-固定资产折旧费）/ 周转次数　　　或：产成品（费）= 经营成本/ 周转次数 　　（7）现金 =（职工工资与福利费总额+其它零星开支）/ 周转次数 　　　　　　　　　　赊销期（月数）　　（8）应收帐款 = -------------------　×全年外购材料、物资与年 12 接受劳务供应总额　　　　　　　　　　　　 二、费用估算的原则 客观性 系统性 留有余地 非单一方案 方法 （四）WBS全面详细估算 （五）类比估算 （六）参数模型估计 （一）经验估算法 （二）因素估算法 （三）由上到下估算 （七）自下而上法 （八）计算机化方法 三、费用估算的方法 【拓展和提高8-1】工作分解结构的方法 第四节 旅游景区开发效益分析 经济效益是指人们在从事的经济活动中投入和产出的对比关系。 经济效益所包含的内容