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XX年版企业年度关联业务往来报告表业务需求 　　XX年版企业年度关联业务往来报告表业务需求　　需求说明　　根据国家税务总局印发的《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知(国税发[XX]114号)和《特别纳税调整实施办法》，就XX年度企业关联业务往来申报及相关业务编制本业务需求。　　本业务需求按照综合征管软件需要修改的业务内容划分为关联业务往来总体功能需求、具体申报需求、综合查询统计需求三部分。在总体功能需求部分，主要是明确了关联业务往来申报与企业年度所得税申报的衔接，各报告表录入顺序、数据校验等内容；在具体申报需求部分，主要对企业与关联方的业务往来情况、对外投资情况、对外支付款项情况等年度申报内容、申报要求进行了阐述；综合业务查询统计需求部分，主要是对常用的一些查询统计进行了阐述。　　一、总体功能要求　　1　　《企业年度关联业务往来报告表》填写参考实例　　声明：本实例是根据目前关联申报的有关税收法律、法规和政策的规定，并结合部分现行填报实际操作情况编写的参考工具，其目的仅在于为纳税人填写《企业年度关联业务往来报告表》提供直观明了的参考帮助。实例中的相关填写例表不包括所有的关联业务往来情形，也不应作为判断关联申报合法性和规范性的法定文件或依据。如税收法律、法规及规范性文件或相关税务机关出于管理要求而对实例中栏目的填写要求有进一步明确或发生变化，应以相关法律法规规定以及税务机关最新解释为准。　　此外，欢迎纳税人就上述参考实例向主管税务机关提出宝贵意见和建议，以便我们能够及时补充和完善该参考实例，更好地服务纳税人。　　XX年3月　　广州市国家税务局　　目录　　一、本册子的主要政策依据………………………………………P3　　二、本汇算清缴年度无发生关联交易的填写实例……………P3-P6　　无发生关联交易且没有关联方的　　无发生关联交易但有关联方的　　三、本汇算清缴年度发生有形资产关联交易的填写实例………P6-P12　　发生材料、产品的购销关联交易　　发生固定资产的转让、租赁关联交易　　四、本汇算清缴年度发生劳务关联交易的填写实例……P12-P15　　五、本汇算清缴年度发生无形资产关联交易的填写实例………P15-P17　　六、本汇算清缴年度发生融通资金关联交易的填写实例………P17-P21　　七、本汇算清缴年度持有境外企业股份的填写实例……………P21-P23　　八、本汇算清缴年度有向境外支付款项的填写实例……………P23-P24　　九、有关政策摘录…………………………………………………………………P24-P27　　注释：1、“境外”是指中国大陆以外的国家和地区　　2、本册子中的“向境外支付款项”包括未支付但已列入年度成本费用的金额。　　一、本册子的主要政策依据　　《特别纳税调整实施办法》　　《国家税务总局关于印发的通知》　　《国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》　　《关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知》　　《关于明确企业关联业务往来申报表报送及填写要求的通知》　　二、本汇算清缴年度无发生关联交易的填写实例　　无发生关联交易且没有关联方的　　1、纳税人没有关联方，且不持有境外企业股份和没向境外支付款项的，纸质《企业年度关联业务往来报告表》的表1至表9可报送空白表，但在制作电子申报盘时，表1需录入一条默认记录，即在“关联方名称、纳税人识别号、地址、法定代表人”栏目中录入“”，“国家”栏目选择“中华人民共和国”，关联关系类型选择“01A”。如纳税人采用网上申报方式的，系统将根据纳税人的关联关系选项值自动生成上述表1的默认记录。　　关联关系表　　2、纳税人没有关联方和没向境外支付款项，但持有境外企业股份的，纸质《企业年度关联业务往来报告表》的表8需填写，表1至表7以及表9报送空白表。电子申报盘表1的填写要求和实例见上述第1点。表8的填写实例详见本册子“七、本汇算清缴年度持有境外企业股份的填写实例”。　　3、纳税人没有关联方和没持有境外企业股份，但向境外支付了款项的，纸质《企业年度关联业务往来报告表》的表9需填写，表1至表8报送空白表。电子申报盘表1的填写要求和实例见上述第1点。表9的填写实例详见本册子“八、本汇算清缴年度有向境外支付款项的填写实例”。　　无发生关联交易但有关联方的　　纳税人有关联方的，需填写《企业年度关联业务往来报告表》的表1，表2至表7报送空白表。表8和表9根据是否发生对外投资和对外支付情况确定是否需填写。表1的填写详见实例1；表8和表9的填写详见实例7和实例8。　　实例1：　　根据有关税收政策规定的关联关系判定标准，纳税人有以下11个关联方，应在《关联关系表》中填报所有关联　　方。　　境外