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XX年税审报告 　　企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告　　报告文号：金玉税审字[XX]000号　　备案号：　　有限公司：　　我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：000]，对贵单位税款所属期间XX年1月1日至XX年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。　　贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。　　我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则》和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。　　在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：　　我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：　　具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》报告附件：　　附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明　　纳税调整项目审核确认明细表　　附件二：资产负债表及利润表和现金流量表　　附件三：经审核确认的“企业所得税年度纳税申报表”及其附表　　附件四：增值税纳税审核表增值税纳税情况说明　　增值税一般纳税人财务参考指标情况表附件五：中介机构营业执照附件六：注册税务师执业资格证书　　惠州市金玉税务师事务所有限公司　　中国惠州　　电话：0752-618中国注册税务师：中国注册税务师：二0一三年二月十三日　　附件一：　　企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明　　一、企业基本情况1、成立日期：2、注册地址：3、法定代表人：　　4、注册资本：人民币万元(实收资本人民币万元)，出资者及其出资比例如下：　　5、企业类型：6、经营范围：7、税务登记：　　8、会计机构负责人：9、联系电话：　　10、是否设置分支机构：否二、企业基本的税收政策(一)主要税(费)项目及税(费)率税(费)项目营业税增值税　　计税依据营业收入　　按销售货物的销售额17%计算销项税额　　税(费)率　　5%17%　　城市维护建设税教育费附加地方教育附加企业所得税　　(二)主要的税收优惠优惠项目无　　按应缴流转税额计缴按应缴流转税额计缴按应缴流转税额计缴按应纳税所得额　　7%3%2%25%　　国家文件依据　　无　　具体优惠政策规定　　无　　税务机关批准文号　　无　　三、企业主要的会计政策本公司执行的会计制度　　本公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》及《企业会计制度》。会计期间　　采用公历年度，会计期间自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币　　本公司以人民币为记账本位币。记账原则和计价基础　　会计核算以实际发生的交易或事项为依据，以权责发生制为基础。坏账核算采用备抵法。　　对坏账核算采用账龄分析法，即根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。存货的核算方法　　1、存货核算采用实际成本法计价，年终存货盘盈列当期损益；2、发出材料和产成品按加权平均法计算；3、低值易耗品领用时按一次转销法。固定资产及其折旧：　　固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有使用寿命超过一个会计年度，能够可靠计量并与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。　　固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、原价、使用寿命、预留残值确定其折旧率。固定资产类别房屋及建筑物机器设备运输工具　　折旧年限20年10年5年　　年折旧率　　XX年度审计报告、税审报告报价清单　　一般资料：企业营业执照，工商变更登记核准通知书，税务登记证，公司章程，组织机构代码证，房屋租赁合同，股东会、董事会重大决议等文件，验资报告，上年度审计报告，年度财务报表，全年会计凭证，全年账薄、科目余额表国税所有的纳税申报表，国、地税所有的纳税申报表，现金盘点表，存货盘点表，固定资产盘点表，全部银行对账单、余额调节表，工资表　　特殊资料：税务机关批准文件，外资企业批准证书、外汇卡号、财政登记证，长短期投资，投资协议，被投资单位营业执照、被投资单位会计报表，长短期借款合同，抵押担保资料，大额购销合