税收筹划第6、7章习题及全部答案.doc

第6章?企业所得税的税收筹划 术语解释 实际管理机构 预提所得税 亏损弥补 营业利润来源地 投资所得来源地 填空题 1、?根据我国企业所得法规定，企业分为________和________。 2. 根据我国企业所得法规定，居民企业，是指依照中国法律在________成立，或者依照外国（地区）法律成立但________在________的企业。 3、根据我国法律规定，________具有法人资格，依法独立承担民事责任；________不具有法人资格，其民事责任由公司承担。 4. ?根据我国企业所得法规定，________企业和________企业只须缴纳个人所得税，不须缴纳企业所得税。 5. 根据我国企业所得法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在________ 的________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 6. 根据我国企业所得法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过________年。 7. 根据我国《企业所得税法实施条例》规定，一家美国建筑设计公司在中国境内没有设立机构场所，那么对其来自于上海某建设单位的设计费收入应按________的税率征收企业所得税。 8. 根据我国企业所得法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行100％扣除的基础上，按照研究开发费用的________加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的________摊销。 9. 根据我国企业所得法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的________加计扣除。 10. 根据我国企业所得法规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 11. 根据我国企业所得法规定， 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按________计入收入总额。 12. 根据我国企业所得法规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备 HYPERLINK /Article/cysf/qysdsl/Index.html 企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其设备投资额的________可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后________个纳税年度结转抵免。 13.按税法规定，无论是外商投资企业还是外国企业，其纳税人身份都有两种可能：一种是作为中国的________；另一种是作为中国的________。而两者最大的差别在于：________负有无限纳税义务，而作为________，只负有有限的纳税义务。因此，这些差别就为企业进行税收筹划提供了一定的空间，企业应当尽可能避免作为________，而作为________负有限纳税义务，从而达到节省税金支出目的。 14.我国企业所得税法规定，营业利润的来源地，是以纳税人在我国境内是否设有________为标准加以认定。即凡是在我国境内设有________的，均为来源于我国境内的营业利润。参照国际惯例，我国对投资所得来源地的认定，是以资金、财产、产权的________为标准。 15.企业所得税计税依据的筹划空间很大，除了在企业所得税中利用加大成本、费用和准予从收入总额中扣除部分的税收筹划方法以外，在税前费用列支标准掌握、税收优惠政策的运用、利用亏损弥补以及其他环节的政策筹划等最终都要反映到计税依据的筹划上来。在日常税收筹划过程中，我们可以从以下两个方面来进行：一是________；二是________。 16.对企业所得税税率筹划可以与税收优惠政策筹划结合起来进行，从而显示出较大的筹划空间。其一，在________地区设立子公司，从而享受________待遇；其二，通过________的选择，或兴办________等享受低税率税收优惠。 判断题（若错，请予以更正） 1、不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。 2、由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。 3、总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。 4、要避免成为居民纳税人身份，关键在于