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纳税实务练习题 （2）从管理费用中列支企业开发新产品研究开发费用300 000元 （3）从销售费用中列支广告费支出2 000 000元。 3) 广告费限额:12 000 000*15%=1 800 000, 调增: 2 000 000-1800 000=200 000 （4）全年业务招待费支出100 000元（业务费限额=12 000 000*5‰=60 000元） 4) 业务招待费限额:60000 100 000*60%=60 000, 调增: 100 000-60000=40000 （5）营业外支出中，列支捐赠支出200 000元，其中公益性捐赠100 000元；非公益性捐赠100 000元。 5)非公益性捐赠100000，调增100000； 公益性捐赠限额：1200000*12%=144000，未超，不必调整。 （6）根据纳税调整的结果，计算企业本年应纳税所得额、应纳所得税额、应补缴所得税额。 6) 应纳税所得额=1 200 000+5000+10 000-150 000+200000+40000+100000=1405 000 应补缴企业所得税额=1405 000*25%-220000-80000=51250 (元) 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2012年10月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款300万元，购进货物准予抵扣进项税额51万元，货已入库。当月海关进口料件组成计税价格60万元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。上期期末留抵税额5万元。当月内销货物销售额170万元。本月出口货物销售折合人民币150万元。 请根据相关业务做会计分录（采购及销售不用做会计分录），填制增值税纳税申报表及生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（简化表）增值税纳税申报表.doc A企业发生以下经济业务（没有特殊说明，发票均经税务局认证通过）。 要求：计算各种税金，并编制相应的会计分录，填制增值税纳税申报表 1. 购入B材料5 000千克，每千克单价（不含税）100元。支付运杂费3450元（其中：运费2 000元，装卸费450元，保管费1 000元）。材料入库，以银行存款支付。 A企业发生以下经济业务（没有特殊说明，发票均经税务局认证通过）。 要求：计算各种税金，并编制相应的会计分录，填制增值税纳税申报表 2. 从农民手中购买农产品作为加工原材料，已入库，款已付。农产品收购凭证注明收购价款为300 000元。 A企业发生以下经济业务（没有特殊说明，发票均经税务局认证通过）。 要求：计算各种税金，并编制相应的会计分录，填制增值税纳税申报表 3.销售一批电子产品给乙公司，销售价为500 000元（不含税），开出增值税专用发票。款项已收到。 A企业发生以下经济业务（没有特殊说明，发票均经税务局认证通过）。 要求：计算各种税金，并编制相应的会计分录，填制增值税纳税申报表 4. 13日向乙公司销售M产品一批，合同金额为600 000元，13日乙公司首先支付500 000元货款。合同约定18日发货，同时开出增值税专用发票，注明销售额510 000元，增值税86 700元，乙公司收到货物和发票后补齐剩余款项。 A企业发生以下经济业务（没有特殊说明，发票均经税务局认证通过）。 要求：计算各种税金，并编制相应的会计分录，填制增值税纳税申报表 5．月末盘存发现上月购进的A材料3000千克被盗，金额33,720元（其中含分摊的运输费用3720元，上月均已认证并申报抵扣），经批准作为营业外支出处理。 A企业发生以下经济业务（没有特殊说明，发票均经税务局认证通过）。 要求：计算各种税金，并编制相应的会计分录，填制增值税纳税申报表 6．向小规模纳税人销售电子产品，开出的普通发票上的销售价款351 000元。款项已收到。 A企业发生以下经济业务（没有特殊说明，发票均经税务局认证通过）。 要求：计算各种税金，并编制相应的会计分录，填制增值税纳税申报表 7．进行增值税纳税申报，编制企业增值税的增值税纳税申报表1.doc纳税申报表 简要回答消费税和营业税组成计税价格计算公式 * * 企业所得税的预缴与年终汇算清缴 1. 2011年12月31日，计提并上缴本年应预缴企业所得税。本年会计报表利润总额1 200 000元，原已预缴所得税220 000元。 1200 000*25% - 220 000=80 000 计提所得税： 借：所得税费用 80000 贷：应交税费-应交所得税 80000 上交： 借：应交税费-应交所得税 80000 贷：银行存款 8