曲靖师范职 业学院用友ERP企业经营管理沙盘演练实训教案讲述说明.ppt

3、你了解企业的产能吗？ 产能是1 产能是4 产能是4 产能是2 全成本核算时代 量本利分析 平衡盈亏点计算 第 四 年 收入曲线 收入（元） 销量（件） 成本曲线 固定成本 销量（件） 变动成本 总成本（元） 量本利分析 总成本 盈亏临界点 盈利区 亏损区 变动成本 固定成本 利润 收入 总成本（元） 产量（件） 影响单产品盈利的指标 企业盈利分析模型 4、调整你的战略 利润不足？ 成本太高？ 销售不足？ 否 不充分 行业调整 是 行业空间？ 充分 细分市场？ 不够大 重新定位 够大 竞争能力？ 不够强 内部改进？ 没可能 对外合作？ 有可能 确定合作伙伴 有可能 快速改进 成功 不成功 没可能 成功 不成功 够强 加大市场投入 收入增加 是 控制成本 －生产效率是否最优化？ －资金成本是否最合理？ －市场投入是否最合理？ 成本降低 化战略为行动时代 ： 全面计划预算管理：企业如何制定财务预算 --- 现金流控制策略如何制定销售计划和市场投入如何根据市场分析和销售计划，制定安排内部项目管理如何进行高效益的融资管理脑力激荡 --- 如何理解“预则立，不预则废”的管理思想 第 五 年 化战略为行动时代 人力资源管理：如何安排各个管理岗位的职能如何对各个岗位进行业绩衡量及评估理解“岗位胜任符合度”的度量思想脑力激荡 --- 如何更有效地监控各个岗位的绩效…… 第五年 预算执行 — 控制分析 以预算为基准，对照实际执行的结果，考察预算差异和预算执行进度；在进行分析的过程中，考虑到异常因素，剔除异常因素后进行分析。 经过批准并发布的预算，进入预算执行的流程。在预算执行中，预算不仅起到指和协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对费用和资金的控制。 企业管理工具 协助管理层提高管理效率与经营效益 依赖于各级管理层的重视与有效执行 制定严格高效的执行控制流程与制度 预算管理保障 预算管理效果 全面预算 — 作用与内容 为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图 为企业高层领导提供快速的、可靠的和科学的辅助决策依据 实现对内部业务的快速沟通、处理和对外部市场的快速反应 有效提高工作效率和质量，增强企业经营的计划性和监管性 理顺业务关系，统一数据源头，使业务流程化、规范化管理 激励 全面预算 功能 协调 控制 沟通 规划 多层次——战略规划、业务计划、财务预算 多部门——销售部、生产部、采购部、行政 多类型——收入预算、费用预算、利润预算 全过程——预算编制、预算控制、预算分析 目标下达 预算编制 汇总审批 执行核算 分析调整 考核评价 预算编制 资源配置 预算控制 过程管理 预算分析 结果管理 5、职能战略 融资 股东增资 贷款 长期 短期 固定资产 流动资产 生产 MRP 生产计划 高 灵活性 效率 高 低 全自动 生产线 半自动 生产线 手工 生产线 柔性 生产线 HR 分工 沟通 无效 争论不休 有效 意愿 意愿 能力 语言统一 有效 工作流程 激励 EVA 投资决策—设备投资回收期 用短期贷款购置固定资产的 危险性！！！ P4 产品何时开始研发合理？ 用全自动线生产 P4 能收回全部投资吗？ P4产品第 4 年开始有需求，第2. 5年开始研发即可 ---设备投资回收需要 2 年 ---研发投资18M，回收时间=18/（18-1-0.8)=1.1年 收回全部投资需要 3.1 年（未考虑市场开拓、广告） 第 6 年后才能赚钱！ 投入产出分析？ 5、企业经营的规划 经营决策 — 产品赢利性分析 固定成本 折、维、市、广、利 变动成本 直接成本 销售收入 用手工线生产 P4 产品合理吗？ 用柔性线生产 P1 产品合理吗？ 变动：原材料 4+加工费 4=8 单价：9.5 固定：折旧 1+维护 1+市场 0.25+广告 0.25+利息 0.25=2.75 盈亏平衡点产量=2.75/(9.5-8)=1.83=2 产能：1 变动：原材料 1+加工费 1=2 单价：4 固定：折旧 5+维护 1 +市场 0.25 +广告 0.25+利息 1.2=7.75 盈亏平衡点产量=7.75/(4-2)=3.88=4 产能：4 亏损！ 平衡！ Q* Q* = 固定成本 单价-单位变动 效益 直接成本 效益 市场开拓 效益 研发投入 效益 广告投入 效益 全成本 5、人力资源管理 一根链条 最薄弱环节决定整根链条强度 一个木桶 最短的木版决定装水的容量 一个人 最脆弱的性格决定一生的命运 一个企业呢？