王子新材：2018年年度审计报告.PDF

深圳王子新材料股份有限公司 2018 年度审计报告 目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第 8 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页 （四）母公司利润表………………………………………………第 10 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—85 页 审 计 报 告 天健审〔2019 〕3-206 号 深圳王子新材料股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳王子新材料股份有限公司 （以下简称王子新材公司）财务报 表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及 相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了王子新材公司2018年 12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于王子新材公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 第 1 页 共 85 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三 (二十三)及五(二)1。 王子新材公司主要销售塑料包装膜、塑料托盘、塑料缓冲材料等产品。2018 年度，王子新材公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币 91,169.41 万元， 其中主营业收入为人民币 89,376.60 万元，占营业收入的 98.03%。 根据王子新材公司与其客户的销售合同约定，内销产品收入确认需满足以下 条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定， 已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本 能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产 品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭 证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。 由于营业收入是王子新材公司关键业绩指标之一，可能存在王子新材公司管 理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； (3) 对营