老凤祥：2018年度财务报表及审计报告.PDF

老凤祥股份有限公司 2018 年度财务报表及审计报告 目 录 内容 页码 审计报告 1-5 合并资产负债表 6-7 公司资产负债表 8-9 合并利润表 10 公司利润表 11 合并现金流量表 12 公司现金流量表 13 合并所有者权益变动表 14-15 公司所有者权益变动表 16-17 财务报表附注 18-149 审 计 报 告 众会字(2019)第1619 号 老凤祥股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了老凤祥股份有限公司（以下简称老凤祥股份）财务报表，包括2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量 表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了老凤祥股份2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及2018 年度的合并及公司经营 成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于老凤祥股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项如下： （一）收入的确认 1、事项描述 1 如财务报表附注3.23 收入确认会计政策、附注5.30 营业收入所示，2018 年度，老凤 祥股份合并口径营业收入为4,378,447.35 万元，比2017 年营业收入增长了9.98%，为老凤 祥股份合并利润表重要组成项目。老凤祥股份主要从事金银饰品、铅笔、工艺品的生产销 售，其中金银饰品占比较大，其销售模式主要分为零售和批发。由于收入确认影响到老凤 祥股份的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的 固有风险，因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。 2 、该事项在审计中是如何应对： 我们测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控