河钢股份：2018年年度审计报告.PDF

河钢股份有限公司 中兴财光华审会字（2019 ）第105032 号 目录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-117 2 审计报告 中兴财光华审会字 （2019 ）第105032 号 河钢股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了 河钢股份有限公司（以下简称河钢股份）财务报表，包括2018 年 12 月31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并 及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 河钢股份 2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及 2018 年度的合并及公司经营成果和 现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于河钢股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 3 （一）其他权益工具--永续债 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三、27 及五、29 。 河钢股份2018 年分两期发行永续债，合计金额80 亿，公司将其作为其他权益工具-永续 债处理，因该业务处理涉及管理层重大判断，具有一定的复杂性，我们将其确认为关键审计 事项。 2 、审计应对 我们针对其他权益工具-永续债的关键审计事项执行的主要审计程序如下： （1 ）了解并评价管理层对筹资评估相关的关键内部控制的设计和运行的有效性； （2 ）了解和评价管理层对永续债权益工具确认依据的合理性；评价管理层确认依据是 否符合企业会计准则的要求； （3 ）获取并查看了相关的董事会决议、募集说明书，对相关条款进行分析，确认是否属 于权益性工具； （4 ）复核企业账务处理是否正确，财务报表附注中披露的充分性和适当性。 （二）钢材及钢坯收入确认 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三、22 及五、35 。 2018 年度，河钢股份实现营业收入12,095,699.33 万元，其中钢材及钢坯收入10,258,068.00 万元，占全部收入的84.81% 。钢材及钢坯销售业务分为境内销售、出口销售，本期向关联方 销售的比例占钢材及钢坯收入的46.44% ，由于收入是河钢股份的关键业绩指标之一，从而存 在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，故我们将河钢股份钢材 及钢坯收入确认识别为关键审计事项。 2 、审计应对 我们针对收入的关键审计事项执行的主要审计程序如下： （1