ST明科：审计报告.PDFVIP

包头明天科技股份有限公司 审 计 报 告 大信审字【2019】第1-02791 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 审 计 报 告 大信审字【2019】第1-02791 号 包头明天科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了包头明天科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2018 年 12 月31 日的资产负债表，2018 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表，以及财务 报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司2018 年12 月31 日的财务状况以及2018 年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所描述的事项外，我们确定下列事项是需要 在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）其他流动资产的减值 1、事项描述 如财务报表附注五（五）所述，贵公司期末信托理财账面价值 72,000.00 万元，占资产 总额60.64%。贵公司管理层对信托投资减值准备的评估较复杂，管理层在确定未来现金流量 预测时需要运用大量判断，这其中包括用于未来现金流预测的本金和投资收益的回收、信托 - 12 - 实际投资标的的运营情况判断等，并且管理层的估计和假设具有不确定性。基于此理财金额 对财务报表整体重大，且涉及未来现金流量估计和判断，为此我们确定其他流动资产减值为 关键审计事项。 2、审计应对 （1）了解管理层与其他流动资产减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内 部控制的设计和运行有效性； （2）评估管理层进行减值测试的方法的适当性； （3）检查减值测试基础数据，检查信托合同、管理报告以及本金收益实际收款情况； （4）函证信托理财本期发生额以及余额； （5）分析并复核了减值测试中的关键假设（如信托项目在未来期间正常运行）的合理性。 （二）长期股权投资减值 1、事项描述 如财务报表附注五（六）所述，贵公司对联营企业内蒙古荣联投资发展有限责任公司（以 下简称荣联公司）的长期股权投资期末账面价值 27,473.30 万元，占资产总额23.14%。贵公 司管理层对长期股权投资减值准备的评估较复杂，管理层在确定未来现金流量预测时需要运 用大量判断，这其中包括用于未来现金流预测的收入、毛利、资源储量和折现率等，并且管 理层的估计和假设具有不确定性。基于此长期股权投资金额对财务报表整体重大，且涉及未 来现金流量估计和判断，为此我们确定长期股权投资减值为关键审计事项。 2、审计应对 （1）了解管理层与长期股权投资减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些内 部控制的设计和运行有效性； （2）评估管理层进行减值测试的方法的适当性； （3）检查减值测试中所使用的基础数据； （4）分析并复核了减值测试中的关键假设（包括生产规模、折现率）的合理性，并将相 关数据与第三方评估机构评估结果进行比较。 四、其他信息 贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2018 年年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 - 13 -