华灿光电：2018年年度审计报告.PDFVIP

华灿光电股份有限公司 审 计 报 告 大信审字[2019]第2-01062 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ： +86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax： +86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址Internet： 邮编100083 Beijing,China,100083 审 计 报 告 大信审字[2019]第2-01062 号 华灿光电股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了华灿光电股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司2018 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 我们确认需要在审计报告中沟通的关键审计事项如下： - 1 - 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ： +86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax： +86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址Internet： 邮编100083 Beijing,China,100083 （一）存货跌价准备 1、事项描述 请参阅财务报表附注三、（十二）和附注五、（六）相关披露， 截止2018 年 12 月31 日，贵公司存货账面价值为 152,328.04 万元，占合并财务报表资 产总额的11.81%，较2017 年12 月31 日增长122.23%。公司生产的LED 芯片种类及产品型号 较多，且电子产品具有不断更新换代的可能，若市场情况以及客户需求发生变化，可能发生 存货呆滞的情形。存货跌价准备的计提，取决于对存货可变现净值的估计，可变现净值按所 生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用和相关税费后的金额 确定。贵公司管理层 （以下简称“管理层”）在确定存货可变现净值时需要运用重大判断， 并综合考虑历史售价、预计售价及存货库龄等信息。因此，我们将其作为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对存货跌价准备实施的相关程序主要包括： （1）对公司存货跌价准备及年末确定存货估计售价相关的内部控制进行评估； （2）对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等，关注积压、