金山股份：2018年度审计报告.PDF

审计报告 天职业字[2019]4044号 沈阳金山能源股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的沈阳金山能源股份有限公司（以下简称“金山股份公司”）财务报表， 包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金 山股份公司2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成 果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于金山股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1 审计报告（续） 天职业字[2019]4044号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 亏损火电公司计提固定资产减值准备 金山股份公司及其下属辽宁地区火电公司连续两 年亏损，管理层判断辽宁地区火电公司的固定资 审计过程中，我们实施的审计程序主要包括： 产已经存在减值迹象，经过减值测试，本年度对 （1）对金山股份公司固定资产管理相关内部控制 辽宁地区火电公司固定资产共计提减值准备 的设计和执行有效性进行了了解和测试； 8,889.05 万元。 （2）评价管理层对于资产组的识别和管理层运用 的资产减值计提方法是否符合企业会计准则的要 由于固定资产减值测试涉及重大的管理层判断， 求； 尤其在预计未来现金流量和估计可收回金额方面 （3）对管理层聘请的估值专家的资质以及评估报 存在重大不确定性，我们将辽宁地区亏损火电公 告中提及的重要参数进行分析复核； 司固定资产减值准备的计提作为关键审计事项。 （4）将管理层聘请的估值专家编制的预计未来现 索引至财务报表附注三、重要会计政策及会计估 金流量中的数据与经管理层批准的财务预算进行 计(十六）；财务报表附注六、（十）固定资产。 比较，包括未来售电量、上网电价和重大经营性 支出的预测； （5）评价管理层采用的估值方法是否适当以及估 值中采用的假设和关键判断是否合理，并复核相 关计算过程和计算结果； （6）检查亏损火电公司固定资产资产减值相关信 息在财务报表中的列报和披露情况。 四、其他信息 金山股份公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2018 年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对