康盛股份：2018年年度审计报告.PDF

浙江康盛股份有限公司 审 计 报 告 立信中联审字[2019]D—0330号 立信中联会计师事务所 （特殊普通合伙） LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 目 录 一、 审计报告 1—5 二、 财务报表 1、 合并资产负债表、母公司资产负债表 1—4 2、 合并利润表、母公司利润表 5—6 3、 合并现金流量表、母公司现金流量表 7—8 4、 合并股东权益变动表、母公司股东权益变动表 9—12 5、 财务报表附注 1—117 立信中联会计师事务所 （特殊普通合伙） LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 审 计 报 告 立信中联审字[2019]D-0330号 浙江康盛股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江康盛股份有限公司（以下简称康盛股份）财务报表，包括 2018 年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了康盛股份2018年 12月31 日的合并及母公司财务状况以及2018年度 的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康盛股份，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 第1页 立信中联审字[2019D—0330 号审计报告 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 1、应收账款的坏账准备 如康盛股份财务报表附注五、（二），截止2018年 我们在审计过程中对应收账款的坏账准备执行的 12月31 日，康盛股份应收账款 183,640.38万元， 审计程序主要包括： 应收账款账面余额296,609.26万元，应收账款坏 （1）对应收账款减值测试的内部控制的设计和运 账准备112,968.89万元，其中单项计提新能源汽 行有效性进行测试； 车补贴款坏账准备89,222.32万元。由于应收账 （2）对应收账款余额进行函证； 款坏账准备金额大，且应收账款坏账准备的计提 （3）复核用于确认坏账准备的信息，包括检查账 取决于管理层基于应收款的账龄、是否存在回款 龄计算的正确性、客户财务能力、以往付款历史、 纠纷、其他影响对方信用的信息的获取和判断以 期后收款等； 及新能源汽车补贴的相关政策。因此我们将应收 （4）对于在应收账款中记录的应收新能源汽车补 账款坏账准备计提的合理性作为关键审计事项。 贴，我们根据政府公布的补贴政策核对康盛股