合康新能：2018年年度审计报告.PDF

北京合康新能科技股份有限公司 2018 年度审计报告 一、 审计意见 我们审计了北京合康新能科技股份有限公司（以下简称“合康新能” ）财务报表，包括2018 年12 月31 日的合 并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益 变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了合康新能2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于合康新能，并履 行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务 报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计 事项汇总如下： （一）收入确认 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 如财务报表附注五23 及附注十五2 所述，合康新 1、我们评估和测试了合康新能与收入的确认、计 能的营业收入主要来自于节能设备高端制造；报告期 量、记录及披露相关的内部控制制度设计和执行的有效 合康新能节能高端设备制造主营业务收入为 性； 903,946,379.97 元，占全年主营业务收入1,206,297,161.93 2 、对营业收入和营业成本实施分析性程序，包括 元的74.94% 。 月度间收入异常波动、毛利率异常变动等，并复核收入 根据企业收入确认原则对于普通销售收入的确 的合理性，与历史期间的营业收入指标和同行业对比分 认，对于不需要安装验收环节的产品销售，根据销售 析； 协议及合同条款，以产品发出、取得发货运单等原始 3 、我们抽查了与客户签订的合同或框架协议，结 凭证后确认收入；需要安装验收，且安装验收工作属 合有关业务流程和协议约定的交货周期、验收条件和付 于销售合同重要组成部分的，在产品发出，安装调试 款条件等，对主要客户的收入和应收账款余额执行包括 验收合格后视为公司已将商品所有权上的主要风险和 检查验收报告、实施函证等程序，检查节能设备高端制 报酬转移给了购货方，确认销售收入的实现。据此可 造收入确认依据的合理性、真实性和完整性； 能存在销售收入未在恰当期间确认的风险，我们将其 4 、检查报表截止日前后重要的营业收入会计记录， 本报告书共129 页第13 页 北京合康新能科技股份有限公司 2018 年度审计报告 作为重点审计事项。 确定是否存在跨期确认收入的情况。 （二） 应收款项坏账准备 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 如财务报表附注五9、附注七2 及附注七4 所述， 1、对客户与供应商授信管理、赊销额度控制、应 2018 年期末合康新能应收账款、其他应收款坏账准备 收款项对账与回收管理等内部控制主要环节及其控制 余额为212,114,980.02 元。由于应收款项可收回性的确 点进行充分的了解，并在了解的基础上对内控主要环节 定需要管理层获取客观证据，并在评估应收款项的可 及其控制点进行控制测试； 回收金额方面涉及管理层运用重大会计估计和判断， 2 、了解管理层评估应收款项坏账准备时的判断和 并且管理层的估计和假设具有不确定性，基于应收款 考虑的因素，分析管理层对应收款项坏账准备会计估计 项坏账准备的计提对于财务报表具有重要性，因此， 的合理性，包括确定应收款项组合的依据、