恒邦股份：2018年年度审计报告.PDF

山东恒邦冶炼股份有限公司 审计报告 和信审字（2019）第000346 号 山东恒邦冶炼股份有限公司 审计报告 和信审字（2019）第000346 号 目 录 页 码 一、审计报告 1-5 二、已审财务报表及附注 1、合并及公司资产负债表 6-9 2、合并及公司利润表 10-11 3、合并及公司现金流量表 12-13 4、合并及公司股东权益变动表 14-17 5、财务报表附注 18-130 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 二○一九年四月二十四日 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 2 山东恒邦冶炼股份有限公司 报告正文 审 计 报 告 和信审字（2019）第000346 号 山东恒邦冶炼股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了山东恒邦冶炼股份有限公司（以下简称恒邦公司）财务报表，包 括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了恒邦公司 2018 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及2018 年度的 合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒邦公司，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项： 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1 山东恒邦冶炼股份有限公司 报告正文 （一）存货跌价准备 1、事项描述 截至2018年12月31日，如恒邦公司合并财务报表附注五、6披露：存货余额 5,426,024,811.55元，存货跌价准备金额97,970,198.65元，账面价值较高，存货 跌价准备的计提对财务报表影响较为重大。恒邦公司的原材料、库存商品和在产 品受黄金、白银、电解铅等价格波动的影响，存在跌价的可能性较大，为此我们 将存货的跌价准备确定为关键审计事项。 2、审计应对 （1）对恒邦公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行