海南海药：2018年年度审计报告.PDF

海南海药股份有限公司 审计报告及财务报表 2018 年度 海南海药股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018 年01 月01 日至2018 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-142 审计报告 信会师报字[2019]第ZB 10888 号 海南海药股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了海南海药股份有限公司（以下简称海南海药）财务报 表，包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股 东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了海南海药2018 年12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于海南海药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第1 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 (一) 开发支出资本化 我们实施的审计程序主要包括： 本期海南海药将研究开发费 （1）了解和测试与开发支出相关的关键内部 64,890,310.21 元资本化计入开发支出，截至 控制； 2018 年12 月31 日合并资产负债表中开发支 （2 ）了解并评价管理层划分开发阶段的具体 出账面余额249,692,653.71 元。海南海药管理 标准； 层（以下简称管理层）根据研究开发项目注 （3 ）获取研发项目情况统计表，复核所有项 册分类及申报的临床要求，评价研究开发项 目的药品分类、项目进展等重要信息，检查 目的风险程度，按风险程度分别确定划分研 开发阶段划分过程； 究阶段支出和开发阶段支出的具体时点及相 （4 ）抽样检查项目立项建议书，科研项目检 关条件。 查报告、检查其审批过程和药品分类，审阅 由于研究阶段和开发阶段的时点划分以 其立项依据、费用预算、进度计划、成果验 及