东杰智能：2018年年度审计报告.PDF

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页 二、财务报表………………………………………………………第 7— 28 页 （一）合并资产负债表………………………………………第7— 9 页 （二）母公司资产负债表……………………………………第10—12 页 （三）合并利润表……………………………………………第13—14 页 （四）母公司利润表…………………………………………第15—16 页 （五）合并现金流量表………………………………………第17—18 页 （六）母公司现金流量表……………………………………第19—20 页 （七）合并所有者权益变动表………………………………第21—24 页 （八）母公司所有者权益变动表……………………………第25—28 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第29—104 页 审 计 报 告 天健审〔2019 〕2-418 号 山西东杰智能物流装备股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了山西东杰智能物流装备股份有限公司（以下简称东杰智能公司） 财务报表，包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表， 以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了东杰智能公司2018年12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东杰智能公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 1 对这些事项单独发表意见。 (一) 应收账款减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及财务报表附注五(一)2。 截至 2018 年 12 月 31 日，东杰智能公司应收账款账面余额为人民币 379,732,734.83 元，坏账准备为人民币 69,725,087.22 元，账面价值为人民币 310,007,647.61 元。 对于单独进行减值测试的应收账款，当存在客观证据表明其发生减值时，东 杰智能公司管理层（以下简称管理层）综合考虑债务人的行业状况、经营情况、 财务状况、涉诉情况、还款记录、担保物价值等因素，估计未来现金流量现值， 并确定应计提的坏账准备；对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，管理层 根据账龄等依据划分组合，以与该等组合具有类似信用风险特征组合的历史损失 率为基础，结合现实情况进行调整，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏 账准备。 由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将 应收账款减值确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定 其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况， 评价管理层过往预测的准确性； (3) 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理 层是否充分识别已发生减值的应收账款； (4) 对于单独进行减值测试的应收账款，获取并检查管理层对未来现金流量 现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取 的外部证据进行核对； (5) 对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，评价管理层按信用风险特