九州通：2018年年度审计报告.PDF

审 计 报 告 众环审字（2019 ）010399 号 九州通医药集团股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了九州通医药集团股份有限公司（以下简称“九州通”）财务报表，包括2018 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 九州通2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于九州通，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 关键审计事项 审计中的应对 （一）医药批发及零售销售的收入确认 参见财务报表附注（五）（26 ）、附注（七） 我们执行的审计程序主要包括： （43 ）及附注（十七）（4 ）。 1、我们了解并评价了九州通与医药批发及零售销 九州通的营业收入主要来源于中国国内 售的收入确认流程相关的关键内部控制。同时，测 市场向药品经销商、医院、诊所销售药 试了信息系统一般控制和与收入流程相关的自动 品及医疗器械所产生的销售收入。于 控制； 2018 年度，九州通的合并营业收入合计 为人民币87,136,358,553.83 元，其中医 2 、选取样本，通过查看九州通与主要客户签订的 药批发及零售销售的收入为 框架协议关键条款、检查销售订单及与管理层的访 86,287,235,362.11 元，占九州通合并营 谈，了解了九州通与医药批发及零售销售的收入确 业收入99.03% 。 认政策；评价与医药批发及零售销售的收入确认时 点是否符合企业会计准则的要求； 由于收入是九州通的关键业绩指标之 一，存在管理层通过操纵收入确认以达 3、对收入和成本执行分析程序，包括按照药品、 审计报告第1 页共4 页 关键审计事项 审计中的应对 到特定目标或预期的固有风险，且医药 医疗器械、消费品等产品类别对各月度的收入、成 批发及零售销售的收入金额重大，因此 本、毛利率波动分析，并与以前期间进行比较； 我们将九州通医药批发及零售销售的收 4 、针对九州通资产负债表日前后记录的销售交易， 入确认识别为关键审计事项。 选取样本进行抽样测试，检查了销售出库单（随货 同行单）、商品销售回执单及发票等相关支持性文 件，以评价相关收入是否已记录于恰当的会计期 间； 5、根据客户交易的特点和性质，选取样本执行了 应收账款函证程序； 6、检查在财务报表中与医药批发及零售销售的收 入确认的披露是否符合企业会计准则的要求。 (二) 应收款项坏账准备的计提 参见财务报表附注（五）（10）、附注（七）