金字火腿：2018年年度审计报告.PDFVIP

审 计 报 告 天健审〔2019 〕4368 号 金字火腿股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了金字火腿股份有限公司 （以下简称金字火腿公司）财务报表，包括 2018 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 金字火腿公司2018 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司 经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于金字火腿公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我 们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）2、五（二）1 及十二 （二）2。 金字火腿公司的营业收入主要来自于火腿等商品销售收入、基金管理费收入和医疗检测 1 等服务收入。2018 年度，金字火腿公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币 426,424,363.92 元。 公司火腿等商品销售收入中，内销产品根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方认 可后确认收入；基金管理费收入按照协议约定的收费基数和协议约定的收费比例分期确认管 理费收入；医疗检查等服务收入根据服务项目完成时确认收入。 由于营业收入是金字火腿公司关键业绩指标之一，可能存在金字火腿公司管理层 （以下 简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入 确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行， 并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评 价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重 大或异常波动，并查明波动原因； (4) 对于商品内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、 订单、销售发票、发货单等；对于基金管理费收入，以抽样方式检查基金协议，并根据协议 约定的收费时间和方法重新计算基金管理费收入；对于医疗检查等服务收入，以抽样方式检 查服务协议，并根据协议约定的收费时间和方法重新计算服务费收入。 (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至发货单等支持性文件，评价 营业收入是否在恰当期间确认； (7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 (二) 其他应收款减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（十）2、五（一）5 和十二 （三）1。 截至2018 年 12 月31 日，金字火腿公司其他应收款账面余额为人民币673,699,178.56 元，坏账准备为人民币7,283,088.99 元，账面价值为人民币666,416,089.57 元。 2 对于单独进行减值测试的其他应收款，当存在客观证据表明其发生减值时，管理层综合 考虑债务人的财务状况、担保物价值等因素，估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账 准备；对于采用组合方式进行减值测试的其他应收款，管理层根据账龄依据划分组合，以与 该等组合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础，结合现实情况进行调整，估计未 来现金