威星智能：2018年年度审计报告.PDF

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—14 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第7 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第8 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第9 页 （四）母公司利润表………………………………………………第10 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第11 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第12 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第13 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第15—73 页 审 计 报 告 天健审〔2019 〕3618 号 浙江威星智能仪表股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江威星智能仪表股份有限公司 （以下简称威星智能公司）财务 报表，包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以 及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了威星智能公司2018年12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于威星智能公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 第 1 页 共 73 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 关联方和关联交易 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注九（二）。 中国燃气控股有限公司系威星智能公司股东深圳市中燃科技有限公司之实 际控制人，威星智能公司2018 年度向中国燃气控股有限公司下属的城市燃气运 营公司(以下简称中燃运营公司)销售商品不含税收入为294,252,530.38 元，占 营业收入总额的37.32%。 关联交易价格的公允性及披露的完整性会对财务报表公允反映产生重要影 响，因此我们将公司与中燃运营公司的关联交易确定为关键审计事项。 2. 审计应对 (1) 我们了解并评估了公司关于关联方关系及其交易的内部控制，查阅了相 应的审批资料；获取了威星智能公司管理层（以下简称管理层）提供的关联方及 关联交易清单，将其与账面记录及从其他公开渠道获取的信息进行核对； (2) 获取公司主要客户的工商信息等基本资料，了解该等公司的股东构成、 法定代表人、董事会构成等情况，以判断该等公司是否与公司构成关联方关系； (3) 访谈公司相关人员，了解与中燃运营公司关联交易的必要性和公允性； (4) 对关联交易和关联往来信息进行抽样函证确认； (5) 检查与中燃运营公司关联交易有关信息的披露。 (二) 应收账款减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（十）及五（一）。 截至2018 年 12 月31 日，威星智能公司财务报表所示应收账款项目账面余 额为人民币425,458,186.15 元，坏账准备为人民币 17,523,949.72 元，账面价 值为人民币407,934,236.43 元。 对于单独进行减值测试的应收账款，当存在客观证据表明其发生减值时，管 理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、涉诉情况、还款记录、