名臣健康:2018年年度审计报告.PDF

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名臣健康用品股份有限公司 2018 年度审计报告 广会审字[2019]号 目 录 审计报告……………………………………………………1-6 合并资产负债表……………………………………………7-8 母公司资产负债表 ……………………………………… 9-10 合并利润表 …………………………………………………11 母公司利润表 ………………………………………………12 合并股东权益变动表……………………………………13-14 母公司股东权益变动表…………………………………15-16 合并现金流量表…………………………………………… 17 母公司现金流量表………………………………………… 18 财务报表附注 ………………………………………… 19-84 审 计 报 告 审 计 报 告 广会审字[2019]号 名臣健康用品股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了名臣健康用品股份有限公司(以下简称名臣健康或公司)财务报 表,包括2018 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公 司利润表、合并及母公司股东权益变动表、合并及母公司现金流量表以及相关财 务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了名臣健康2018 年12 月31 日的财务状况以及2018 年度的经营成果和现 金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则,我们独立于名臣健康,并履行了职业道德方面的 其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提 供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见。 1 (一)收入 1、事项描述 如后附合并财务报表所示,公司 2018 年度营业收入546,276,524.35 元 (合并 财务报表口径,下同),比2017 年度 641,639,180.48 元减少95,362,656.13 元,公 司应收款项2018 年年末较2017 年增加5,541,533.15 元,同时预收款项2018 年年末 较2017 年减少7,311,371.47 元。由于收入是公司的关键业绩指标之一,且存在管理 层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险,我们将公司收入确认识 别为关键审计事项。 财务报表对收入的披露请参见附注三、25 、收入及附注五、25、营业收入、营 业成本。 2 、审计应对 我们针对收入所实施的主要审计程序包括但不限于: (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制,测试其设计和运行 的有效性; (2 )检查销售合同,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款 与条件,评价公司的收入确认是否符合企业会计准则的要求,相关会计政策是否 得到一贯运用; (3 )结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析,判断本期收入金额是否出 现异常波动的情况; (4 )从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本,并与销售样本相关的合 同、发货单及签收记录做交叉核对; (5 )针对采购金额较大的客户执行函证等程序; (6 )就资产负债表日前后的收入,选取重大样本,核对出库单及其他支持性 文件,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 2 (二)存货跌价准备 1、事项描述 于2018 年12 月31 日,合并财务报表中存货账面余

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