中英合作会计原理与实务第章PPT.pptVIP

10.4 现金流量表 10.4 现金流量表 1.现金流量表：是用来明确现金从哪儿流入（现金流入）和现金流向哪里（现金流出）的报表。 现金流量表包括5个主要分类：经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量，融资活动产生的现金流量，投资回报和融资服务而产生的现金流量，税收和现金以及现金等价物的变化而产生的现金流量 10.4 现金流量表 2.超能力经营：指企业不考虑额外工作所需要的现金增加额而冒然接受额外工作 3.偿债能力：偿债能力可以用来解释企业为偿还债务把资产迅速变成现金或现金等价物的能力 　　企业的流动性信息对多数使用者来说，都是非常重要的。现金流量表提供的最基本的信息就是有关现金的来源和使用情况的信息，有利于使用者对企业未来的财务状况作出判断 ——基本信息：有关现金来源、使用情况的信息 ——其他信息：非经营性业务，如固定资产购买，资本注入等 两个问题： 现金流量表提供什么信息 为什么这些信息是重要的 　　利润和现金流量的背离；获利能力以及偿债能力的判断 　ABC公司现金流量表 本年度 去年 现金流量表样表 经营活动现金流量 投资回报和融资成本 支付利息 税项 所得税 资本支出和金融性投资 购并与处置 股