基建工程竣工决算报告编制办法.docVIP

PAGE 附件： 华电国际电力股份有限公司 基建工程竣工决算报告编制办法 第一章 总则 第一条 为规范基本建设竣工决算报告的编制和管理工作，正确考核投资效益和概预算执行情况，提高基本建设工程竣工决算报告的质量，依据《电力工业基本建设预算管理制度及规定》、《中国华电集团公司基建工程竣工决算报告编制办法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《华电国际电力股份有限公司会计核算办法》等规章制度制定本办法。 第二条 基本建设工程竣工决算报告，是指工程完工后，为正确及时反映基本建设工程的投资情况、建设过程和建设成果的总结性文件。 竣工决算报告作用在于向使用者提供工程建设全貌，是正确登记与核算新增资产价值的主要依据，是考核工程概预算、基本建设计划执行情况的重要依据。 第三条 凡由华电国际电力股份有限公司（以下简称“公司”）及各子公司投资的所有新建、扩建、改建、恢复和迁建的电源及其他基本建设工程项目（不包括小型基建项目），大型独立技改项目参照本办法执行。在工程竣工后，均应按本办法的要求，及时、全面、正确地编制竣工决算报告。 第四条 编制竣工决算工程成本费用范围，应包括从工程筹建开始到竣工验收的全部建设成本费用，包括建筑工程费、安装工程费、需安装设备、待摊基建支出和不通过基建工程支出核算的直接形成的资产。 第五条 竣工决算报告应由项目单位负责编制，单位负责人对竣工决算报告真实性、完整性负责。项目单位应加强对编制竣工决算报告工作的组织和领导，从工程筹建开始，规范基本建设工作程序，做好概预算管理、财务管理、物资管理、合同管理等基本建设工程管理工作，由财务、基建（工程）、计划、物资等有关部门分别指定专人负责收集和整理编制竣工决算报告的相关资料，要求设计、施工等单位积极配合，共同做好竣工决算报告编制的各项基本工作。 第六条 竣工决算报告的编制时间：电源工程应在正式投运后六个月内编报完成，其他基本建设工程项目应在工程正式投运后三个月内编报完成。 第七条 竣工决算报告编报原则上应遵循“一个概算范围内的工程项目，编制一个竣工决算报告的原则。” 第八条 凡按国家规定具备投产条件的建设工程项目，如尚有零星未完收尾工程和费用，可以预计纳入竣工决算，并按概算项目编报未完收尾工程明细表。在转增资产时，按已完工程金额增资，未完单项工程不增资，待工程完工后按实际发生金额再转增资产；未建单项工程待工程完工后按实际发生金额转增资产；预留费用借记“在建工程-待摊基建支出”等相关科目，贷记“其他应付款”等相关科目，“在建工程-待摊基建支出”科目按本办法规定的分摊方法分摊计入相关资产，待实际支出确定后按照实际支出调整原资产数及计提的累计折旧。预计未完收尾工程的工作量一般不得超过总概算的5％。 尾工管理按照公司《未完收尾工程管理办法》执行。 第九条 工程竣工验收并交付使用后，财务部门要对其资产先行估价入账，待竣工决算批复后，再按批复的价值对原估价入账的价值进行调整。 第十条 各编制单位要认真执行有关财务会计制度的规定，严肃财经纪律，实事求是地编制工程项目竣工决算报告，做到编报及时，数据准确，内容完整。竣工决算报告所列财务数据必须根据会计账面数字如实填报，做到账实相符，账表相符；其他相关数据应根据实际发生情况和有关记录如实填列。 第十一条 竣工决算报告是正确登记核算固定资产的依据，应按照《中国华电集团公司固定资产目录》规定的要求列示。 第十二条 竣工决算报告审批前，必须经过审计。上报审批时需将取得的审计结论一并上报。 第十三条 由公司控股开发的项目，竣工决算报告经公司核准后上报项目公司董事会审批；公司独资开发的项目，报公司董事会审批。 第十四条 公司将定期组织有关人员对工程项目进行检查、监督，对在工程建设过程中和竣工决算报告编制过程中的违法、违纪行为按规定进行考核和严肃处理。 第十五条 竣工决算报告是重要的经济档案，必须注意保密，妥善保管，永久保存。 第二章 编制依据 第十六条 编制竣工决算的概算投资，应根据有权部门最终批准的概算为依据。 第十七条 竣工决算的实际投资，要以正确的会计账面数据为依据。 第十八条 各项技术经济指标应以有关职能部门提供的数据为依据，计划指标应以经有关部门批准下达的计划数为依据。 第十九条 工程质量应以质量鉴定部门正式验收鉴定书等有关文件为依据。 第二十条 对基建项目进行经济效益分析，应以建设项目的可行性研究报告、设计文件及建成后实际投资效益为依据。 第三章 竣工决算报告编制的要求 第二十一条 会计账户的设置。应按照《华电国际电力股份有限公司会计核算办法》、公司基建业务会计核算办法、财务会计制度、法规和电力行业有关规定设置会计科目，准确核算工程成本和各项费用支出情况。各明细帐户的设置除应按照会计制度的规定外，还应参考工程概