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初级经济法基础重点题四 多选题 1、下列房产可以免征房产税的是()。 A．个人所有的房产 B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产 C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产 D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产 E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税 答案：B,C 提示：个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。中、小学校及高等用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。 单选题 2、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是()。 A．资源税 B．城镇土地使用税 C．车辆购置税 D．土地增值税 答案：D [解析] 我国的土地增值税适用超率累进税率。资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。 单选题 3、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是()万元。 A．3.2 B．6.4 C．8 D．7.3 答案：A [解析] 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。增值额=52-30-2=20(万元)；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=(20×40%-32×5%)×50%=3.2(万元)。 单选题 4、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。 A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税 B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 C．外商投资企业不是房产税的纳税人 D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税 答案：D 暂无解析 单选题 5、 计算2007年度企业所得税应纳税所得额时，扣除项目金额共计（）万元。 A．7922.8 B．7932.5 C．7931.84 D．7935.8 答案：B 1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×4×12%=4.8（万元），应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9（万元）。? 多选题 6、下列各项符合房产税规定的有()。 A．更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值 B．完全建在地面以下的建筑不计征房产税 C．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税 D．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 E．对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税 答案：D,E [解析] 更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。 多选题 7、我国现行的以土地为征收对象的税种有（）。 A．耕地占用税 B．印花税 C．城镇土地使用税 D．土地增值税 E．城市维护建设税 答案：A, C, D 本题考核的是土地税的种类。土地税是以土地为征税对象，并以土地面积、等级、价格、收益或增值为依据计征的各种赋税的总称。中国现行的土地税种有城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税和契税等。 多选题 8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题 9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。 A．纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税 B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税 C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税 D．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 答案：D [解析] (1)选项A：纳税人购置