代扣代缴税款报告表填写说明.docx

代扣代缴税款报告表填写说明 　　SB021-1　　代扣代缴、代征代缴税款汇总报告表　　填报日期：XX年　　2月1日申报流水号：　　代征代缴□代扣代缴□　　代征(代扣)单位税务登记号　　税款所属时期：　　代征(代扣)单位电脑编码管理机关：　　正常申报□自行补报□稽查自查申报□延期申报预缴□计量单位：元　　说明事项：　　1、本表于代征、代扣单位申报代征、代缴税款时使用，本表必须与《代扣代征代缴税款明细报告表》同时使用。　　2、除个人所得税外，本表各税通用。　　3、代征代扣单位应按不同的征收项目、征收品目、不同的注册类型分别填列。4、主表说明：　　、“代征单位登记号”是指办理税务登记时，主管税务机关确定的代征、代扣单位的登记号　　4.2、“代征单位名称”是指填写代征、代扣单位的法定名称或姓名。、“代征(代扣)单位地址”是指代征、代扣单位于工商登记的地址。、“注册类型”是指代征、代扣单位工商登记的注册类型。、“开户银行”是指代征、代扣单位用于缴交税款帐号所在的银行。、“帐号”是指代征、代扣单位用于缴交税款的帐号。　　表8-4扣缴个人所得税报告表　　金额单位：元　　扣缴义务人编码：　　受理人：受理日期：年月日受理税务机关：　　国家税务总局监制　　本表一式二份，一份扣缴义务人留存，一份报主管税务机关。　　《扣缴个人所得税报告表》填表说明　　一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例制定。　　二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细填写本表。　　三、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。　　四、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送本表的，依照征管法第六十二条的规定，予以处罚。五、填写本表要用中文，也可用中、外两种文字填写。六、表头项目的填写说明如下：　　1、扣缴义务人编码：填写税务机关为扣缴义务人确定的税务识别号。　　2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称。3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。七、本表各栏的填写如下：　　1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和外文两种文字填写。2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件名称。3、所得项目：按照税法规定项目填写。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。4、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。　　5、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。外币折合人民币时，如为美元、日元和港币，应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算；如为美元、日元和港币以外的其他外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国银行公布的人民币外汇汇率中的现钞买入价折算。　　6、免税收入额：指按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。　　此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。　　7、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；　　特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；　　适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。8、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。9、已扣税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款及减免税额。10、扣缴非本单位职工的税款，须在备注栏反映。11、表间关系：　　应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数　　应纳税所得额=收入额-免税收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额　　注：全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。　　收入额=收入额+收入额12、声明人：填写扣缴义务人名称。八、本表为A4横式。　　---2---　　扣缴个人所得税报告表填写说明　　一、扣缴个人所得税报告表概括说明　　1、扣缴个人所得税报告表分三个部分：单位基础信息、隐藏统计项、明细列表，其中单位基础信息中部分数据是从单位信息管理中带过来的，声明人填写扣缴义务人名称且为必填项，如果为空当保存时文本框的颜色会变成红色。隐藏统计项中的数据项不需要用户填写，自动计算是以“所得项目”为基准的，当用户选择了