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企业内部审计工作和内部控制制度的大学生暑期实习社会调查报告 　　企业内部控制与内部审计的问题及对策　　摘要：在企业实施管理的过程中，内部控制与内部审计发挥着重要作用，其不仅是管理内容的一部分，同时也是企业顺利进行生产经营活动的基础。本文针对企业内部控制和内部审计中出现的问题进行了探讨，并提出相应解决方案。　　关键词：内部控制；内部审计；制度；体制　　0引言　　随着我国社会经济的发展，企业的发展也日渐趋于多元化，越来越多的企业开始重视自身内部控制以及内部审计，并为此建立了完整的体系。但是，在实践经营过程中，却发现建立的体系往往与实际运营状况完全不相符，这不仅浪费了企业的精力，而且影响了企业的运营。本文针对企业内部控制制度以及内部审计体系中出现的问题进行了探讨，并提出相应解决方案。　　1在内部审计及内部控制过程中遇到的问题　　内部审计的性质不明确　　在企业没有把财产所有权以及管理经营权合并的情况下，随着企业发展的需要，必须不断的改进经营机制和管理方式，并分解内部职能，为加强企业的经营管理，企业必然会采取一系列的措施，这就会促使内部审计的形成与发展。我国企业部审计体制的形成是在90年代，但是由于当时的企业尚处于萌芽阶段，没有独立运营的权利，更不是真正意义上的独立的法人，当时的企业对于强化经营管理的的需要并不强烈，更遑论实施内部控制制度。所以，当时内部审计并不能发挥出实际的作用，而仅仅是作为一种行政命令的产物单纯的对外向性服务加以强调，其存在仅仅是为国家审计服务。　　内部审计的工作范围不广　　根据相关规定表示，内部审计的内容非常丰富，而不是仅仅监督检查资金和财产的安全与完整。随着市场经济体制的改革，不仅企业的经营规模得到了扩大，而且企业的生存环境以及投资主体都已经发生改变。企业要想在当前的市场经济的环境中，取得有利的竞争地位，不仅要尽量避免在经营和投资遇到的风险，还应该对财务的核算与管理进行加强，这样才能让企业获取更好的经济效益，而这一切的基础，都是要求企业将经营管理审计和经济效益审计作为企业内部审计工作的重点内容。在传统审计工作中，仅仅针对财务进行监督检查，事实上，审计工作应该针对采购、投资决策以及管理效益等三个方面进行审计，企业应该将这个作为内部审计体制的发展方向[1]。　　内部控制体系不完善，执行力差　　浅谈现代企业制度下的内部控制与内部审计作者：刘岩　　一、现代企业管理下的内部控制制度　　内部控制制度是现代企业制度的重要组成部分。一个良好的内部控制能有效制衡股东、经营者、管理层和员工之间的权利与义务，把企业的人、财、物有机地结合起来，达到资源的最佳配置，最终实现公司最大价值。因此建立健全内部控制并保持有效运行是企业健康发展的关键。　　内部控制的内容　　1995年美国COSO委员会对内部控制作了如下描述：内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程，包括五项要素：　　1、控制环境。指对企业控制的建立和实施有重大影响的一组因素的总称。包括诚信原则、员工能力、管理哲学、组织结构、人力资源政策与实务、董事会和审计委员会等。　　2、风险评估。指管理层识别并采取相应的措施来管理对企业生产经营、财务报告、控制目标有影响的内部或外部风险，包括风险辨识和风险分析。　　3、控制活动。指企业管理层对所确认的风险采取必要的措施，以保证单位目标得以实现的政策和程序，包括：业绩评价、信息处理、实物控制、职责分离。　　4、信息与沟通。为了使职员能履行其职责，企业必须识别、捕捉、交流与财务报告目标相关的各种内部和外部信息。　　5、监督。为确保企业内部控制能持续有效的运作，需由适当的人员在适当及时的基础下，监督控制系统运作全过程。　　内部控制的主要作用　　内部控制的实质是一种管理控制，贯穿于企业的营销、生产、投资、管理等生产经营全过程，企业规模越大其重要性越显著。　　1、保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制可以及时发现和纠正各种错误，保证会计信息的采集、记录和汇总过程，反映企业生产经营活动的实际情况。　　本科毕业论文调查报告　　中文论文题目：试论风险管理的内部审计　　英文论文题目：学院名称：江苏大学　　专业班级：12会计学　　学生姓名：顾佳玮　　指导教师姓名：张雪萍　　指导教师职称：讲师　　XX年3月　　一、调查目的　　企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。对企业的内部审计状况进行了调查分析。目前，企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法