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北大荒XX审计报告 　　xxxxx会计师事务所　　xxxxx分所　　关于黑龙江XXXX绿色食品有限公司　　财务收支情况的专项审计报告　　XXXX会审字第00X号　　黑龙江XXXX绿色食品有限公司：　　受黑龙江XXXX绿色食品有限公司委托，审计组于XX年7月26日至XX年7月31日对贵公司XX年7月1日至XX年6月30日的财务收支情况进行了就地审计，现将审计结果报告如下：　　一、被审计单位基本情况　　单位名称：黑龙江XXXX绿色食品有限公司　　住所：哈尔滨市XXX区XXXX街175号　　法定代表人：庞X新　　实收资本：人民币柒拾肆万元　　公司类型：有限责任公司　　经营范围：食杂、肉制品、粮油产品、农副产品、名优土特产品、糖酒、饮料、日用百货、文教用品、五金交电、建材零售；绿色食品、卷烟零售、小型农机具。　　二、被审计单位会计责任　　依据《中华人民共和国审计法》第31条，《中华人民共和国审计基　　XXX会计师事务所黑龙江XXX分所　　本准则》第21条，对所提供的XX年7月至XX年6月的会计账簿、会计凭证、会计报表、银行对账单等会计资料的真实性和完整性负责，并承诺如发现有虚假、账外及隐匿的会计资料，愿承担相关的法律和经济责任。　　三、审计工作基本情况　　审计组实施审计期间，在黑龙江XXXX绿色食品有限公司对提供资料的真实性做出承诺的基础上，采取就地审计的方法，对贵公司财务收支、内部控制等情况在审查资料的基础上与相关人员进行了核实；对贵公司有关内部控制制度的建立和执行情况、财务收支情况等方面进行了审计。　　四、审计发现的主要问题　　1、使用假发票进行报账业务231,元　　经审查发现：贵公司在XX年7月—XX年12月间使用假商业销售发票进行报账业务共计笔，涉假发票张，涉及金额元。　　依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定，违反发票管理法规的行为包括：　　未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；　　未按照规定领购发票的；　　未按照规定开具发票的；　　未按照规定取得发票的；　　XXX会计师事务所黑龙江XXX分所　　未按照规定保管发票的；　　未按照规定接受税务机关检查的。　　对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限制改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。　　2、未按规定取得发票元　　贵公司在XX年1月—XX年6月间发生的多笔采购业务中，没有按规定向财务提供应由其实际供应商开具的销售发票，而是使用其他商家的发票作以替代，会计资料中的大量发票与商品入库单在品名、金额、数量上存在明显不符现象。　　依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条、第二十二条规定：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。　　3、未经批准销毁企业账务资料　　贵公司未设臵销售明细账，用营业员手工填制的连续销货表代替销售明细账，连续销货表作为重要的财务资料起着证明贵公司销售收入真实性和准确性的重要作用。我们本次审计未能获得连续销货表，据贵公司出具的情况说明显示，XX年以前的连续销货表一直未交由财务部门保管，每月对帐结束后只将此表随意放臵到办公室的纸箱里，违反了　　XXX会计师事务所黑龙江XXX分所　　《会计档案管理办法》的规定。XX年11月份暖气跑水时，该重要财务资料被严重损毁，且在未经单位主管领导的同意下将其擅自弃臵，导致重要会计资料丢失。　　据《中华人民共和国会计法》第四十二条规定：“未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的”由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。　　4、变造会计原始凭证　　贵公司在XX年1月份有3笔采购业务的原始凭证为变造票据，其商品入库单上的“魏世平”签名是故意模仿书写上(转载于:写论文网:北大荒XX审计报告)的，与魏世平本人笔迹明显不符。该3笔采购业务共涉及货款金额元。　　依据《中华人民共和国会计法》第四十三条：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直