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XXX公司内部控制制度 内部控制制度的目标 第一，保护资产安全。第二，准确反映企业财务状况，给决策提供可靠保证。第三，保证政策规章和法规被遵守。第四，提高管理效率。相应的，XXX设置了一下内部控制结构。 内部控制的基本原则 不相容职务相分离原则。所谓不相容职务指的是那些如果由一个人担任，既可弄虚作假，又能够掩盖其错误事实的职务。不相容职务分离就是指把不相容的职务分配给不同的人担任。该公司内部控制制度就是通过对授权签发核准实行记录五个环节合理的分工，实现了不相容职务的分离，保证了内部控制作用的发挥。 合理的授权制度。授权制度指企业在处理经济事务中经过授权批准进行控制，即规定每一类经济业务的审批程序。以便按照程序办理审批，避免越级审批和违规审批的情况发生。 适当的信息记录。记录企业内部方面的重要信息。信息记录可以分为管理文件和会计记录。 可靠的资产安全。其主要内容有：限制接近、订购盘点、记录保护、财产保险、财产记录监控。 健全的内部审计 内部流程设计 1,收入训话 1)订单处理。该公司发展新客户的时候采取了非常严格的考核制度，如要求新客户证件齐全，同时还需要进行其他全面的考察。此外，订单必须顺序编号，如有缺号，必须查明。 2)信用和退货控制。该公司根据自身实际情况、市场竞争的激烈程度与客户的信誉请款等制定信用标准，并按规定向客户授予一定的信用额度。此外，该公司还严格控制销售质量，以减少退货损失。 3)开票与发货。开票与发货职务相分离。开票以有关的票据为依据，入客户购货订单、发货通知。发货通知要编号，以保证所有发出的货物均开票。 应收账款管理。定期检查应收账款明细帐余额并进行帐龄分析。定期与客户兑帐，及时催收回笼资金。 2,生产循环 1)生产循环职责分离。生产计划的编制与复核、审批相分离，产成品的验收与产2)品制造相分离，存货的审批发货保管与记账相分离。 3)存货保管责任制与实物安全控制。该公司建立了严格的存货保管制度，以保证实物财产安全。同时，对存货规定合理的存储定额，定期考核，积极处理超储积压的存货，加速资金周转。 4)定期对存货进行盘点，做到帐实、账卡账表样样相符，采购买足够的保险。 3,付款循环。 1)采购，原材料的请购、采购、验收和付款记账必须由不同的人员来担任。采购员职能在批准的采购计划内就货物的名称、规格、数量进行采购，不得擅自改变采购价格。 2)验收，只有经过验货后方可以执行付款的审批手段，此举旨在保持货物的价格数量质量规格复核标准。验收部门严格按照合同规定的品种和数量质量进行检验。 4,信息管理 1)凭证连续标号。凭证的使用必须按照标号的次序依次使用。领用空白凭证必须经过登记备案。 2)建立定期复核制度，定期对凭证的填制、记账、过账和编制报表的工作进行复核。 3)建立总分类账和明细分类账，总分类账和日记账的核对制度。 4)业务经办人员在处理有关业务后必须签名，盖章，以备日后追溯责任。 5)建立完善的凭证传递机构。 6)执行定期的会计信息分析制度，以便及时发现信息失误 在内部控制过程中，应该注意：一是要求成本效益分析。二是注意意外控制、三是防治内部控制执行人渎职。四十防止管理层滥予职权。 思考题： 中美上海XXX公司采取了哪些方面的控制措施？ 中美上海XXX公司的内部控制方法上有哪些优点和不足，你有什么改进建议？