单位税务管理报告.docx

单位税务管理报告 　　“企业税务管理策略”心得　　企业税务管理：1、税务支出纳入企业成本控制范围对自身　　业务所处行业税务需熟悉/对业务的节税安排　　2、税务风险的防范及可控　　3、中国税制的特点　　企业税务风险控制线路：　　1、企业架构　　2、企业核心资源　　公司设立的税务筹划：　　2、品牌使用费、技术许可使用费及服务费税务成本可降　　低　　3、技术使用费免营业税、征收7%所得税/商标是5%营业　　税,征收7%所得税,并且在香港缴纳的税款国内不征税　　4、市场调查的税务(营业税5%/所得税为0)　　5、资本弱化策略(支付利息及利润)　　6、境外投资亏损的若有在商务部备案可抵国内利润　　7、海外投资地点(香港/新加坡/巴巴多斯/毛里求斯)/多重　　股权结构的安排/海外信托安排　　公司设立的税务筹划:　　1、经营法律主休形式）　　2、公司　　3、利用不同身份的税务筹划多身　　份应对也就是一套人马，几块牌子　　4、资本投入方式　　企业日常运作的税务筹划：1、材料与设备的规定不同　　2、建设工程与装饰工程不同　　3、销售过程的税务筹划：销售自产食物免税/多购设　　备少用人　　4、销售与设计费用的分离/销售与安装的分离/销售与　　物流费用的分离/销售与会员费及特许费的分离/　　从销售转换为租赁　　5、含软件设备的销售模式在促销活动中，视同销售需缴增值　　税及个人所得税，若凭”积分“换礼品则不需交税）　　7、异地经营　　采购业务税务筹划：1、选择门当户对的供应商　　2、对供应商进行税务评估　　3、财务人员审核取得的发票　　4、企业饭堂没有发票怎么办？　　2、离职补偿政策　　会计核算方法考虑税务成本：　　1、查帐征收　　2、股权转证　　3、写好凭证与明细帐的摘要　　4、保持原始凭证与会计分录的一致性　　税务检查的应对技巧：　　1、税务机关检查企业的原因：　　2、问税局需提供什么资料，尽量推迟给/头晕先不说/不要多说　　话/有问再说/多谈论国内外锁事）先答应再拖/找到线索补税　　3、电子帐册检查　　4、线索不等于证据，要有证据证实　　5、关注预收款/其他应收款　　6、企业需要回答的问题　　7、关注各税的税负率所得税税负率　　＝应纳所得税额/利润总额/*100%　　8、建立企业税负率分析档案　　9、产能规模与申报不符/与市场行情不符/与同行业发展不符/废　　品、辅料、次品调查/行业常见业务的对比/财务指标异常、　　税负率异常　　10、应能解释本企业的税负率　　11、　　12、　　13、企业亏损原因分析正确应对税务质疑约谈税事多磨　　税务管理制度　　一目的　　规范税务管理流程，降低税务风险。　　二适用范围　　本制度适用于公司。　　三税务管理架构与职责　　1、集团财务中心税务部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。　　2、各公司财务部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向总部税务部汇报。　　3、各公司税务人员主要职责：　　4、办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审；　　5、购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票；　　6、增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳；　　7、编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表；　　8、协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通；　　9、识别税务风险、提出规避风险的改进建议；　　10、负责税务档案管理。　　四发票管理　　购买(或印制)发票　　1、各部门需要开具的所有发票均由财务部税务人员负责统一购买或申请印制。　　2、各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。　　3、若经当地税务机关批准可由企业自印发票，应申请将公司的发票专用章直接套印在发票上，不应另外在发票上手工加盖发票专用章或财务专用章。　　4、购买的任何发票均需及时入库，并填写《发票出入库登记表》。　　领用及开具发票　　1、各公司均由财务部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门(或办事处)不应领用、填开任何发票。　　2、税务人员填开发票前应填写《购买或领用发票申请表》，经本公司财务负责人批准后方可领用，领用发票后应及时填写《发票出入库登记表》。　　　　　　应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。开具任何发票时