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对做好国库集中支付制度改革工作的探讨 摘要：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展 要求，通过国库集中支付制度，建立和完善国库单一账户 体系，将财政资金通过该账户体系直接拨付到收款人或用 款单位，解决了财政资金拨付环节过多的问题，提高了财 政资金的使用效率；增强了财政资金使用的透明度，加强 了资金监管，从制度上逐步解决了财政资金被截留、挤占、 挪用等问题；规范了各单位的支出行为，加强了单位财务 管理和会计核算工作。 关键词：财政；国库集中支付；改革 实行国库集中支付制是当前构建公共财政基本框架的 重大举措，也是推行综合财政改革的主要内容。全面实施 国库集中支付改革，将会更好地建立起财政资金安全使用 的保障机制。 一、国库集中支付制改革取得的成效 （一）建立了与我国公共财政管理相适应的现代国库集 中支付制度体系，为财政资金安全使用提供技术保障。通 过建立国库集中支付信息系统，规范相关的工作流程和业 务人员操作行为，防范财政资金拨付中的违规操作；通过 建立系统内严密的控制机制，保证每一笔财政资金的支付 都严格控制在预算之内，使财政资金的支付处于有效的监 控之下；通过建立一系列集中支付管理办法、制度，形成 了与我国公共财政管理体制相适应的国库集中支付管理制 度体系，为改革的顺利进行提供了制度保证。 （二） 规范了财政资金支付行为，强化了预算刚性约束 机制。国库集中支付制度改革实行后，财政资金不再经主 管部门层层下拨，而是按规范程序由国库单一账户体系直 接支付到商品、劳务提供者，实现了预算执行机制的创新 （三） 清理整顿预算单位银行账户，规范了预算单位银 行账户管理。严格控制并规范设置预算单位银行账户，是 实行国库集中支付的一项基础工作。预算单位一般只开设 一个“单位零余额账户”。 （四） 提高了财政资金的使用效率，提升了国家实施宏 观调控的实力。实行国库集中支付后，各主管单位和预算 单位账户不再滞留或沉淀财政资金，财政资金在向商品、 劳务供应者支付前均保留在国库单一账户。一方面使国库 现金余额大大增加，提高了财政部门调度资金的能力；另 一方面，又为国家开展国库现金运作，实施进一步宏观调 控提供财力保障。 （五）增进政府采购制度改革。政府采购的资金来源主 要是财政资金，确保财政资金能安全、及时、准确地使用 到采购项目中去十分重要，因此，要认真执行《政府采购 资金财政直接拨付管理暂行办法》的规定。 （六） 促进预算单位财务管理意识和整体管理水平的提 高。预算单位必须提升内部综合管理整体水平，按新的制 度规定办理资金支付，注重财政资金使用的计划性、支出 的合规性。 （七） 对其他相关改革起积极促进作用。随着改革的逐 步、全面推进，资金管理中遇到的一些其他领域的问题也 逐渐暴露出来，一定程度上促进了预算管理、财务管理、 金融管理等方面的改革。 、国库集中支付在推进中存在的不足 国库集中支付制度改革的政策性、技术性、操作性与 关联性均很强，涉及面广、影响面大，是一项复杂而艰巨 的系统工程。目前的改革仍是在新旧管理体制转轨、配套 措施尚未完全到位、技术保障有待加强的环境下运行，推 进中难免出现一些需要解决的问题。 （一）体制性问题。从财政改革推进程度方面看，目前 各级财政预算管理改革落后于国库管理制度改革，如预算 编制达不到早和细的要求，年初一段时间尚没有预算指标， 而年底预算调整指标下达较晚。从现实的客观条件方面看， 某些地方的财政改革受到内部管理方式和外部基础环境的 限制，改革仍在推进中，尚未完全到位。此外，因涉及投 资计划管理体制、金融管理体制、财务管理方面等问题还 尚未作出适应性调整。 （二） 操作性问题。国库集中支付制度改革是一项操作 性很强的改革，新制度和新办法在实施过程中，由于单位 的特点、经办人的素质、内外部协调配合等原因，难免出 现这样或那样问题。 （三） 信息系统建设问题。目前还存在系统功能不够完 善，信息记录不够完备，内部控制体系有待进一步健全。 （四） 财政国库集中支付和预算单位的内控机制还有待 加强。 三、注重建立完善的财政国库集中支付内控机制 目前国库集中支付中内控制度方面存在的主要问 财政内部操作缺乏制度性约束。目前存在国库集中 支付改革只有资金支付办法、会计核算办法等几个纲领性 文件，没有一个详细的实施细则和操作规程。 因各部门的职责公开透明不够，导致直接支付信息 不对称，构成风险隐患。突出表现在项目资金，一个工作 人员处理的有问题业务转到另一个工作人员时，因信息不 对称可能发现不了其中的问题，而视同正常业务继续处理， 由此构成风险隐患。 因电子信息技术控制的不到位，导致授权支付监督 滞后。目前对预算单位授权支付的具体内容，只能由收付 中心通过代理银行传递过来的授权支付凭证才能知道这些 钱到底用到哪里了，干什