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选编一中级经济法试题汇总4 多选题 1、某股份有限公司股本总额为1.2亿元，经营业绩向来不错。但该公司因一次投资失败导致亏损5000万元。则该情形构成以下哪些事件的法定原因() A．公司应当用法定公积金来弥补亏损 B．国务院证监会决定暂停其股票上市 C．公司应当在2个月内召开临时股东大会 D．其已经获准但还没有发行的3500万元债券应当立即停止发行 答案：A,C,D [考点] 法定公积金的用途；公司股票暂停上市的情形；召开，临时股东会的情形；发行公司债券的条件[解析] 《公司法》第167条第2款：“公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。”故A对。 《证券法》第55条规定：“上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：(一)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；(二)公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；(三)公司有重大违法行为；(四)公司最近三年连续亏损；(五)证券交易所上市规则规定的其他情形。”该股份公司只出现一年的亏损，无违法行为，股本总额和股权分布没有变化。故B错。《公司法》第101条：“有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：…(二)公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；…”故 C对。《证券法》第16条规定，发行公司债券，必须符合下列条件：“……(二)累计债券余额不超过公司净资产额的40%；…”3500万/(1.2亿-5000万)=50%，故D对。 多选题 2、证券交易所应当从其收取的()中提取一定比例的金额设立风险基金。 A．交易费用 B．会员费 C．席位费 D．印花税 答案：A,B,C [解析] 《证券法》第一百一十六条规定：证券交易所应当从其收取的交易费用和会员费、席位费中提取一定比例的金额设立风险基金。风险基金由证券交易所理事会管理。 单选题 3、根据我国《证券法》的规定，持股人通过证券交易所持有上市公司一定比例以上股份时，即有可能成为上市公司收购人，此后购买该公司股票的行为均应当遵守《证券法》的特别规定，该比例是()。 A．3% B．5% C．7% D．10% 答案：B [解析] 《证券法》第86条规定：“通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到百分之五时，应当在该事实发生之日起三日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到百分之五后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少百分之五，应当依照前款规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后二日内，不得再行买卖该上市公司的股票。”由此可知，题干所述的这一比例即为5%，本题答案为B。 单选题 4、(五)A注册会计师负责审计甲公司2×10年度财务报表，在对销售与收款循环进行审计的过程中，遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。 如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的实质性程序是()。 A．复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 B．将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对 C．将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对 D．将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 答案：B [解析] 选项A主要是针对未曾发货却已将销售业务入账；选项C是注册会计师怀疑发运凭证的真实性时所执行的程序；选项D属于测试完整性的审计程序。针对向虚构的顾客发货并作为销售业务入账这类错误，注册会计师应将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对，所以选项B正确。 多选题 5、对商业银行人事政策和管理程序评价的主要内容包括()。 A．薪酬政策 B．考核机制 C．培训安排 D．休假制度 E．监督制约 答案：A,B,C,D,E 对商业银行人事政策和管理程序的评价主要包括管理政策和程序、组织结构、岗位职责分工、培训安排、考核机制、薪酬政策、休假制度和监督制约等内容。其目的是确保各级人员职责明确、相互制衡、分工合作并充分适任。本题最佳答案为ABCDE选项。 单选题 6、商业银行按照（　　）可以分为个人贷款和公司贷款。 A．贷款额度 B．还款方式 C．主体类型 D．担保方式 答案：C 【解析】C商业银行按照主体特征可以分为个人贷款业务和公司贷款业务，C选项正确。故选C。 单选题 7、下列关于收盘价确定方法，错误的是()。 A．在收盘价的确定方面，上海证券交易所和深圳证券交易所有所不同 B．上海证券交易