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选编七经济法基础练习题九 多选题 1、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。 A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税 B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税 C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税 答案：B,C,E [解析] A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。 简答题 2、武汉某房地产综合开发公司，是一家2005年成立的集房地产开发、物业管理等一条龙服务的民营企业。公司于2007年初拆资建成一栋商业楼，并于当年末完工。经营面积达50000平方米。2007年12月，房地产公司与一家跨国商业零售集团就商业楼的出租达成协议，自2008年1月起将该商业楼的一、二、三层租赁给商业零售集团做综合型商场，同时提供相应的物业管理服务，该商业集团每月支付给房地产公司租金200万元，合同约定租赁期限为3年。 房地产公司针对上述业务，分析2008年纳税情况如下： (1)根据这个协议，房地产公司就该项租赁业务，应按服务业一租赁业缴纳营业税： 200×12×5%=120(万元) (2)应缴纳城建税及教育费附加合计： 120×(7%+3%)=12(万元) (3)应按租金收入缴纳房产税： 200×12×12%=288(万元) 注册税务师通过对房地产公司财务情况分析得知，租金200万中的30%为物业管理费的收入，在签订合同的时候，采取一揽子的办法，约定租金200万。租金收入和物业管理费收入的成本率分别为30%和60%。 要求：作为注册税务师，请您对此租赁业务进行筹划，以税前会计利润为判断标准，拟定新方案，同时阐述相关政策依据(不考虑题目中未涉及的税费)。 答案：原方案：相关税费=120+12+288=420(万元) 暂无解析 多选题 3、下列属于税收部门规章的有()。 A．增值税暂行条例实施细则 B．税收征管法实施细则 C．税务代理试行办法 D．房产税实施细则 答案：A,C [解析] 《增值税暂行条例实施细则》和《税务代理试行办法》属于税收部门规章；《税收征管法实施细则》属于税收行政法规；《房产税实施细则》属于税收地方规章。 多选题 4、注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列()情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。 A．提供扣除项目金额不实的 B．隐瞒、虚报房地产成交价格的 C．增值额超过扣除项目金额20%以上的 D．转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的 答案：A,B,D 暂无解析 多选题 5、属于土地增值税的扣除项目包括()。 A．取得土地使用权所支付的金额 B．土地开发成本、费用 C．新建设配套设施的成本及有关费用 D．与转让房地产有关的税金 答案：A,B,C,D [解析] 根据《土地增值税暂行条例》的规定，取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本、费用，新建房屋配套设施的成本费用或旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税金等，可从增值税扣除。 多选题 6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题 7、下列各项中，属于土地增值税税率形式的是()。 A．全额累进税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 答案：D [解析] 本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率。 多选题 8、房产税的计税依据可以是()。 A．融资租赁房屋的，以房产原值计税 B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C．出租房产的，以租金计税 D．租人房产的，以租金计税 E．融资租赁房屋的，以房产余值计税 答案：B,C,E [解析] 融资租赁房屋的，以房产余值计税。 多选题 9、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有()。 A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税 B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C．纳