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选编七经济法基础综合选题6 单选题 1、下列房产中，免征房产税的是()。 A．个人拥有的营业用房 B．公园、名胜古迹经营用的房产 C．企业大修停用一个季度的房屋 D．老年服务机构自用的房产 答案：D 企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。 单选题 2、房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，不属于土地增值税的视同销售行为。 A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B．开发的部分房地产用于职工福利 C．开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移 D．开发的部分房地产用于对外投资 答案：C [解析] 房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。 多选题 3、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2011年开发新楼盘，企业经营资料如下： (1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。 (2)新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。 (3)注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息： ①土地使用权成本4350万元；土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元； ②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。 ③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元(含印花税)，其中业务招待费890.5万元。 ④2011年预缴的相关税金如下： 营业税＝4000(万元) 城市维护建设税及教育费附加＝400(万元) 土地增值税＝1920(万元) 企业所得税＝5600(万元) 已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。 根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。 关于房地产开发企业2011年的涉税事项，下列税法中正确的有()。 A．税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算 B．没有满足土地增值税清算的条件，税务机关不能要求房地产开发企业进行土地增值税清算 C．房地产开发企业应就开发的全部房地产进行土地增值税清算，未销售的房产的开发成本费用也可以扣除 D．为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清算时扣除 E．土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣除 答案：A,E [解析] 已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，所以税务机关可要求房地产公司在2011年进行土地增值税清算；土地增值税清算时，未销售的房产的开发成本费用不可以扣除；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣除。 多选题 4、下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有()。 A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税 B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值 D．以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税 答案：A,D [解析] 自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收乡随俗计算缴纳房产税。 多选题 5、下列项目中，属于免征房产税的有()。 A．房屋大修期间停用3个月以上的 B．通过小区的物业公司向居民供热的热力生产企业的生产用房 C．专业供热企业向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业所使用的厂房 D．高校后勤实体自用房免征房产税 答案：C,D 根据房产税的有关规定，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税，但是不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业。 单选题 6、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。 A．承租人 B．出租人 C．产权所有人 D．由当地税务机关根据实际情况确