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选编一中级经济法常考题十 单选题 1、在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果E注册会计师注意到P公司存在下列()情况，应当着重考虑该客户对财务信息做出虚假报告的风险大大增加。 A．存在大额现金被经手或处理的情形 B．不相容职务的分离不充分，或独立审核不力 C．对外勤审计工作的完成或审计报告的出具提出不合理的时间限制 D．对高层管理人员的差旅费、业务招待费等财务支出审查薄弱 答案：C [解析] A、B、D通常提醒注册会计师怀疑P公司对财务信息做出虚假报告的可能性大大增加。 多选题 2、证券交易所的职能有（）。 A．提供场所和设施 B．制定业务规则 C．接受安排证券上市 D．对会员进行监管 答案：A, B, C, D 证券交易所的职能有：①提供场所和设施；②制定业务规则；③接受安排证券上市；④组织监督证券交易；⑤对会员进行监管；⑥对上市公司进行监管；⑦设立证券登记结算机构；⑧公布市场信息。 多选题 3、在证券经纪业务中，包含的要素有______。 A．委托人 B．证券经纪商 C．证券交易所 D．证券交易的对象 答案：A,B,C,D [考点] 本题考查证券经纪业务的要素的知识点。 多选题 4、公司向外报送年度会计报告必须依法经注册会计师验证，并由()签署。 A．法定代表人 B．董事 C．总会计师 D．主管会计人员 答案：A,C,D [解析] 公司应依法编制财务会计报告，财务会计报告包括： (1)资产负债表， (2)损益表，(3)财务状况变动表，(4)财务情况说明书， (5)利润分配表。公司向外报送的年度会计报告必须经注册会计师验证，并由公司法定代表人、总会计师、会计机构负责人和主管会计人员签署。 单选题 5、长期次级债务是指原始期限最少在5年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后5年，其可计入附属资本的数量每年累计折旧()。 A．5% B．10% C．15% D．20% 答案：D [解析] 长期次级债务是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后5年，其可计入附鸽资本的数量每年累计折扣20%。如一笔10年期的次级债券，第六年计入附属资本的数量为100%，第七年为80%，第八年为60%，第九年为40%，第十年为20%。 多选题 6、与理财顾问服务相比，综合理财服务的特点体现在()。 A．综合理财服务是商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等综合的专业化服务 B．综合理财服务活动中是客户授权银行代表客户按合同约定的投资方式和方向，进行投资和资产管理 C．在综合理财服务中所产生的投资收益和风险由客户自行承担 D．综合理财服务更强调个性化的服务 E．按照服务的对象不同，综合理财业务可以进一步划分为私人银行业务和理财计划两个类别 答案：B,D,E [解析] 理财顾问服务是商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等综合的专业化服务，A项错误；在综合理财服务活动中，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式获取或承担，C项错误。 单选题 7、同场外交易市场相比，证券交易所()。 A．本身并不买卖证券 B．参加交易者可以为会员证券商也可为非会员证券商 C．是证券发行的主要场所 D．交易手续简单方便、价格还可协商 答案：A 解　　析：参加交易者必须为会员证券商，所以B选项错误;场外交易市场是证券发行的主要场所，所以C选项错误;D项属于场外交易市场的特点，而不是证券交易所的特点。 单选题 8、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率() A．8% B．13% C．15% D．25% 答案：A [解析] 《中华人民共和国商业银行法》(以下简称《商业银行法》)第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：(1)资本充足率不得低于8%；(2)贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；(3)流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；(4)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过 10%；(5)国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。具体办法由国务院规定。由此可见，本题的应选项为A。 单选题 9、根据证券法律制度的规定，国务院证券监督管理机构可以暂停上市公司债券上市交易的情形是()。 A．公司因经济纠纷被起诉 B．公司前一年发生亏损 C．公司未按公司债券募集办法履行义务 D．公司董事会成员组成发