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选编一中级会计实务复习题八多选题1、依据《企业所得税法》规定，下列对企业收入扣除的说法不正确的是哪些选项A．企业从其关联方接受的债权性投资与权利性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，应在计算应纳税所得额时扣除B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．与经营活动无关的固定资产不应计入纳税所得额答案：A,D[考点] 企业应纳税所得额单选题2、甲公司2005年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现，2005年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2004年财务会计报告批准报出日为2005年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是()。A．作为2004年资产负债表日后事项中的调整事项处理B．作为2004年资产负债表日后事项中的非调整事项处理C．冲减2005年1月份相关收入、成本和税金等相关项目D．冲减2005年2月份相关收入、成本和税金等相关项目答案：D[解析] 此项退货业务不属于资产负债表日后事项中的调整事项，应冲减退货月份相关收入、成本和税金等相关项目。单选题3、当对资产负债表日后调整事项进行处理时需对相关会计报表进行调整。这些会计报表中不包括（）A．资产负债表B．利润表C．现金流量表正表D．利润分配表答案：C[解析] 资产负债表日后发生的调整事项，应当如同资产负债表所属期间发生的事项一样，作出相关账务处理，并对资产负债表日已编制的会计报表作相应的调整。这里的会计报表包括资产负债表、利润表及其相关附表和现金流量表的补充资料内容，但不包括现金流量表正表。单选题4、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。该企业10月31日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2008年度应缴纳的房产税为()元。A．11400B．11750C．12800D．15400答案：D[解析] 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，本题只需计算9～12月的税额。购置存量房，自办理房产转移手续，房地产管理机构签发房屋权属证书次月起缴纳房产税。该企业物资仓库2008年度应缴纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%×4÷12(1-30%)×1.2%×2÷12=15400(元)。单选题5、属于房地产投资项目可行性研究报告的编制步骤的是()。A．组建工作小组B．制定工作计划C．方案研制与优化D．基本报表的编制及经济指标计算答案：D[解析] 房地产投资项目可行性研究报告的编制步骤：项目搜集与整理统计、项目规划方案设计、项目进度安排、项目总投资费用估算、项目租赁计划及价格预测、项目资金筹措计划、基本报表的编制及经济指标计算、对经济评价指标的检验、不确定性风险和风险分析、可行性研究报告的结构设计、可行性报告的编写。单选题6、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额，正确的会计处理是(　　)。A．计入资本公积B．计入期初留存收益C．计入营业外收入D．计入公允价值变动损益答案：A自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于账面价值的差额计入“资本公积――其他资本公积”科目。多选题7、L注册会计师正在对C公司的采购与付款以及筹资和投资循环进行审计，请运用专业判断回答下列问题。助理人员正在对投资性房地产的工作底稿进行复核，请判断下列说法中正确的有()。A．在成本模式下，应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值B．采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值C．采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的账面价值作为自用房地产的账面价值D．自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的账面价值计价答案：A,B[解析] 在成本模式下，应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入所有者权益。单选题8、2007年9月15日，甲企业因租赁期满，将出租的写字楼收回，准备作为办公楼用于本企业的