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选编一中级会计实务模拟试题9 单选题 1、下列各项中，应作为管理费用处理的是()。 A．自然灾害造成的流动资产净损失 B．发生的超标的业务招待费 C．固定资产盘亏净损失 D．专设销售机构固定资产的折旧费 答案：B [解析] 无论业务招待费是否超标均应计入管理费用，自然灾害造成的流动资产净损失和固定资产盘亏净损失应计入营业外支出，专设销售机构固定资产的折旧费应计入销售费用。 多选题 2、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有()。 A．非广告性质的赞助支出 B．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 C．已足额提取折旧的固定资产的改建支出的摊销额 D．税收的滞纳金． E．被没收财物的损失 答案：A,B,D,E [解析] 企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出的摊销额，准予在税前扣除。 单选题 3、下列会计事项中，不应在“其他业务成本”科目核算的有()。 A．租赁资产发生的或有支出 B．出售无形资产计提的摊销额 C．采用成本模式计量的投资性房产计提的折旧 D．主营业务活动以外的其他经营活动应缴的营业税 答案：D 暂无解析 单选题 4、下列项目中产生应纳税暂时性差异的是______ A．计提固定资产减值准备 B．计提存货跌价准备 C．采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时成本 D．计提持有至到期投资减值准备 答案：C [考点] 本题在2009年10月真题第二大题第22小题考查过，主要考查暂时性差异的区分。 多选题 5、某上市公司2006年度的财务会计报告批准报出日为2007年4月30日，应作为资产负债表日后调整事项处理的有()。 A．2007年1月份销售的商品，在2007年3月份被退回 B．2007年2月发现2006年无形资产少摊销，达到重要性要求 C．2007年3月发现2005年固定资产少提折旧，达到重要性要求 D．2007年5月发现2006年固定资产少提折旧，达到重要性要求 E．2007年3月发生重大诉讼 答案：B,C [解析] A、D选项，属于当期业务；E选项，属于非调整事项。 单选题 6、下列各项中，属于会计法律的是()。 A．中华人民共和国会计法 B．总会计师条例 C．会计基础工作规范 D．企业会计制度 答案：A [解析] 会计法律是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。例如，1999年10月31日九届全国人大常委会第十二次会议修订通过的《中华人民共和国会计法》。 单选题 7、要求：根据上述资料，回答下列第题。　　甲公司为一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，适用的营业税税率为5%。2011至2014年发生相关业务如下：　　(1)2011年11月10日甲公司与丁公司签订协议，将建造完工的办公楼出租给丁公司，租期为3年，每年租金为6万元。于租赁各年年末收取，2012年1月1日为租赁期开始日，2014年12月31日到期。2012年1月1日，该投资性房地产的成本为12万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量。　　(2)2012年1月1日，为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元，并存入银行。该借款期限为3年，年利率9.6%，分期付息，到期支付本金和最后一期利息，不计复利，合同利率与实际利率一致。　　(3)2012年1月1日，用上述借款购入待安装的生产线A。增值税专用发票上注明的买价为40万元，增值税额为6.8万元。另支付保险费及其他杂项费用3.2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。　　(4)安装该生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为4万元，税务部门核定的计税价格为8万元。　　(5)安装过程中发生的安装工程人员工资为1.8万元。用银行存款支付其他安装费用1.64万元。　　(6)2012年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。生产线A预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。　　(7)2012年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元。　　(8)2013年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13.5万元。　　(9)2014年12月31日，甲公司将生产线A出售.出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行。于当日清理完毕(不考虑其他相关税费)。　　(10)2014年12月31日租赁协议到期，甲公司与丁公司达成协议.将办公楼出售给丁公司，价款为14万元，款项已收存银行。　　其他资料：假定固定资产按年计提折旧，借款利息每年年末计提。根据业务（1），下列表述正确的是（）。 A．借：银行存款6　　贷：其他业务收入6 B．借：其他业务成本(6×5%)0.3　　贷：应交税费——应交营业税0.3 C．采用公允价值模式计量的投资性房地产，