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选编一中级经济法复习8 简答题 1、A会计师事务所审计了X公司2010年度财务报表，并于2011年2月20日出具了无保留意见审计报告。 已归档的审计工作底稿显示，项目组在审计过程发现X公司管理层为完成业绩指标，大量虚构了销售交易。在实施了必要的审计程序后，项目合伙人于外勤审计工作结束前在账项调整分录汇总表中列示调整分录，提请X公司调整高估的收入，并与X公司治理层进行了沟通。X公司管理层接受调整建议并在相关工作底稿上签字认可，但并未在项目组离开公司后对财务报表进行实际调整。 X公司的供应商Y公司基于X公司2010年度营业收入的增长率，于2011年3月起相应调整了X公司的信用额度，但未能按约定时间收回X公司所欠的3月份以后的货款。2011年6月初，X公司舞弊行为被举报后，Y公司以出具不实报告为由，对A事务所提起诉讼，要求A事务所承担连带赔偿责任。 要求： (1)如果除了起诉A会计师事务所外，Y公司拒绝追加诉讼当事人，法院应当采取何种措施 (2)在判断A会计师事务所出具的审计报告是否属于不实报告时，法院一般考虑哪些构成条件。 (3)请指出认定利害关系人的条件，进而指出A会计师事务所在应诉时，应从哪个方面对Y公司的利害关系人身份提出质疑 (4)A会计师事务所在应诉时，以审计工作底稿表明项目组已按规定要求X公司纠正所发现的舞弊为由，要求免予承担民事责任，是否能得到认可简要说明原因。 (5)如果A会计师事务所被认定存在过失并出具了不实报告，应承担何种类型的民事赔偿责任在满足哪些条件时A事务所应向Y公司支付民事赔偿款 答案：(1)Y公司应追加X公司为诉讼当事人。如Y公司拒绝追加，法院应当直接通知X公司作为诉讼当事人。 暂无解析 单选题 2、证券由卖方向买方转移和对应的资金由买方向卖方转移的过程属于()。 A．清算 B．交收 C．成交 D．竞价 答案：B [解析] 证券结算两个方面是清算与交收：前者包括资金清算和证券清算，指在证券交易成交后，需要对买方在资金方面的应付额和在证券方面的应收种类和数量进行计算，同时也要对卖方在资金方面的应收额和在证券方面的应付种类和数量进行计算；后者是在清算结束后，需要完成证券由卖方向买方转移和对应的资金由买方向卖方转移。 单选题 3、某公司公开发行股票，其招股说明书中载明的募股资金用于技术更新，如果某公司将该募集的资金用于其他用途，下列各项中，正确的做法是()。 A．必须经股东大会作出决议 B．必须经国务院证券监督管理机构审核 C．必须向证券交易所报告 D．必须与保荐人协商 答案：A [解析] 公司公开发行股票所募集的资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用，如果要改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议。 单选题 4、A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。A注册会计师正在考虑针对评估的重大错报风险应当采取的应对措施时遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 A注册会计师评估甲公司某项认定的重大错报风险较高时，其采取的下列应对措施中不是有效措施的是()。 A．在期末或接近期末实施实质性程序 B．在期中实施控制测试 C．采用不通知的方式实施审计程序 D．在管理层不能预见的时间实施审计程序 答案：B [解析] 针对较高的重大错报风险在期中实施控制测试不是有效的应对措施，因此B是恰当的。 单选题 5、关于贷款业务，下列说法不正确的是()。 A．贷款是银行最主要的资产 B．贷款是银行最主要的资金运用 C．我国白2000年开始全面实施国际银行业普遍认同的“贷款五级分类法” D．贷款业务是指商业银行发放与贷款相关的各项业务 答案：C [解析] 我国自2002年开始全面实施国际银行业普遍认同的“贷款五级分类法”，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中前两类称为正常贷款或优良贷款，后三类称为不良贷款。不良贷款率是衡量银行资产质量的最重要指标。 单选题 6、商业银行在贷款业务中，()。 A．可以向公司董事的亲属发放条件优于其他借款人同类贷款条件的担保贷款 B．可以以稍高于中央银行规定的同类贷款基准利率提供贷款 C．可以吸收客户资金不入账，直接用于发放贷款 D．可以向银行其他业务客户中不符合贷款条件的企业发放贷款 答案：B [解析] AC都不符合银行的行为准则，C属于犯罪行为，D不符合银行运行安全性原则，而商业银行由于其企业性质，可以略高于中央银行规定的同类贷款基准利率提供贷款，这是可以适当浮动的。 单选题 7、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是()。 A．残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税 B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更 C．扣缴义务人向纳税人